第八章 理財規(guī)劃

　　單項選擇題

　　1.從業(yè)人員在制定投資規(guī)劃時首先要考慮的是(　　)。

　　A.投資工具的風(fēng)險較低

　　B.投資工具適合客戶的財務(wù)目標(biāo)

　　C.投資工具的收益較高

　　D.投資工具的流動性較好

　　答案：B

　　解析：從業(yè)人員在制定投資規(guī)劃時首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財務(wù)目標(biāo)。要做到這一點，需要熟悉各種投資工具的特性和投資基本理論。

　　2.張先生每月的生活支出為5000元，每月還貸支出為2000元，則張先生的緊急預(yù)備金最少應(yīng)該達(dá)到(　　)元。

　　A.15000

　　B.40000

　　C.7000

　　D.21000

　　答案：D

　　解析：緊急備用金可以應(yīng)對失業(yè)或可能導(dǎo)致的工作收入中斷，應(yīng)對緊急醫(yī)療或意外所導(dǎo)致的超支費用。緊急預(yù)備金可以用兩種方式來儲備：①流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金;②利用貸款額度。失業(yè)保障月數(shù)=存款、可變現(xiàn)資產(chǎn)或凈資產(chǎn)/月固定支出。最低標(biāo)準(zhǔn)的失業(yè)保障月數(shù)是三個月。本題中緊急預(yù)備金=7000×3=21000(元)。

　　3.下列保險規(guī)劃步驟正確的是(　　)。

　　A.確定保險標(biāo)的、確定保險金額、選定保險產(chǎn)品、明確保險期限

　　B.確定保險標(biāo)的、選定保險產(chǎn)品、明確保險期限、確定保險金額

　　C.選定保險產(chǎn)品、確定保險標(biāo)的、確定保險金額、明確保險期限

　　D.確定保險標(biāo)的、選定保險產(chǎn)品、確定保險金額、明確保險期限

　　答案：D

　　解析：保險規(guī)劃具有風(fēng)險轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。保險規(guī)劃的主要步驟為：確定保險標(biāo)的、選定保險產(chǎn)品、確定保險金額、明確保險期限。

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　　4.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)劃的說法，不正確的是(　　)。

　　A.稅務(wù)規(guī)劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行

　　B.稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)充分利用稅法提供的優(yōu)惠與待遇差別，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后利潤、收入最大化

　　C.只能由理財師完成相關(guān)稅務(wù)規(guī)劃工作

　　D.必要時理財師應(yīng)該和會計師或?qū)�業(yè)稅務(wù)顧問一道完成相關(guān)稅務(wù)規(guī)劃工作

　　答案：C

　　解析：稅務(wù)規(guī)劃是幫助納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、理財和薪酬等經(jīng)濟(jì)活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠與待遇差別，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后利潤、收入最大化的過程。必要時理財師應(yīng)該和會計師或?qū)�業(yè)稅務(wù)顧問一道完成相關(guān)規(guī)劃工作。

　　5.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)劃的表述有誤的是(　　)。

　　A.稅務(wù)規(guī)劃目的是充分利用稅法提供的優(yōu)惠與待遇差別，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后利潤、收入最大化

　　B.理財師的工作重心是財務(wù)資源綜合規(guī)劃服務(wù)

　　C.能夠?qū)崿F(xiàn)客戶的各項財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)自由

　　D.是稅務(wù)會計師的工作

　　答案：D

　　解析：在理財行業(yè)得到蓬勃發(fā)展后，理財師的工作重心逐漸由早期的“投資顧問”服務(wù)轉(zhuǎn)向包括“財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃”在內(nèi)的財務(wù)資源綜合規(guī)劃服務(wù)，必要時理財師應(yīng)該和會計師或?qū)�業(yè)稅務(wù)顧問一道完成相關(guān)規(guī)劃工作。

　　6.為客戶制定的教育規(guī)劃包括個人教育投資規(guī)劃和(　　)兩種。

　　A.本人教育規(guī)劃

　　B.近期教育規(guī)劃

　　C.長遠(yuǎn)教育規(guī)劃

　　D.子女教育規(guī)劃

　　答案：D

　　解析：教育規(guī)劃包括子女教育規(guī)劃和客戶自身教育規(guī)劃兩種情況。其中，子女教育規(guī)劃的主要內(nèi)容包括對教育費用需求的定量分析，通過儲蓄和投資積累教育專項資金，金融產(chǎn)品的選擇和資產(chǎn)配置等內(nèi)容。

　　7.退休養(yǎng)老規(guī)劃中，退休養(yǎng)老收入的來源不包括(　　)。

　　A.社會養(yǎng)老保險

　　B.企業(yè)年金

　　C.個人儲蓄投資

　　D.工資收入

　　答案：D

　　解析：退休養(yǎng)老收入一般分為三大來源：社會養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄投資。當(dāng)前大多退休人士退休后的收入來源主要為社會養(yǎng)老保險，部分人有企業(yè)年金收入。

　　8.投資規(guī)劃中，進(jìn)行資產(chǎn)配置的目標(biāo)是(　　)。

　　A.風(fēng)險最小化

　　B.收益最大化

　　C.風(fēng)險和收益的平衡

　　D.效用最大化

　　答案：C

　　解析：資產(chǎn)配置是指依據(jù)所要達(dá)到的理財目標(biāo)，按資產(chǎn)的風(fēng)險最低與報酬最佳的原則，將資金有效地分配在不同類型的資產(chǎn)上，構(gòu)建達(dá)到增強投資組合報酬與控制風(fēng)險的資產(chǎn)投資組合。

　　9.以下關(guān)于退休規(guī)劃表述正確的是(　　)。

　　A.投資應(yīng)當(dāng)非常保守

　　B.對收入和費用應(yīng)樂觀估計

　　C.規(guī)劃期應(yīng)當(dāng)在五年左右

　　D.計劃開始不宜太遲

　　答案：D

　　解析：退休養(yǎng)老收入來源包括：①社會養(yǎng)老保險;②企業(yè)年金;③個人儲蓄投資。當(dāng)前大多退休人士退休后的收入來源主要為社會養(yǎng)老保險，部分人有企業(yè)年金收入，但這些財務(wù)資源遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足客戶退休后的生活品質(zhì)要求。因此，要建議客戶盡早地進(jìn)行退休養(yǎng)老規(guī)劃，以投資、商業(yè)養(yǎng)老保險以及其他理財方式來補充退休收入的不足。

　　10.稅收規(guī)劃最有特色的原則是(　　)，該原則是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。

　　A.合法性原則

　　B.綜合性原則

　　C.規(guī)劃性原則

　　D.目的性原則

　　答案：C

　　解析：規(guī)劃性原則是稅收規(guī)劃最有特色的原則，這是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。稅收規(guī)劃通過事先的計劃、設(shè)計和安排，在進(jìn)行籌資、投資等活動前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負(fù)作為影響最終財務(wù)成果的重要因素來考慮，通過趨利避害來選取最有利的方式。

　　11.某理財計劃采用純經(jīng)濟(jì)的手段，利用價格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的稅收規(guī)劃，且其具備純經(jīng)濟(jì)行為、以價格為主要手段、不影響財政收入、促進(jìn)企業(yè)改善管理和改進(jìn)技術(shù)的主要特點。這句話描述的是稅收規(guī)劃基本內(nèi)容中的哪一類?(　　)

　　A.避稅規(guī)劃

　　B.節(jié)稅規(guī)劃

　　C.轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃

　　D.綜合規(guī)劃

　　答案：C

　　解析：稅收規(guī)劃的主要內(nèi)容包括：避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。理財規(guī)劃中采用純經(jīng)濟(jì)手段，利用價格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費者或供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃，屬于稅收規(guī)劃內(nèi)容中的轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。

　　12.從業(yè)人員在為客戶制訂稅收規(guī)劃時，通過交流和資料填寫，可以了解到客戶的一些基本情況。目前在我國稅收規(guī)劃中不需要而在美國需要準(zhǔn)確把握的基本情況是(　　)。

　　A.子女及其他贍養(yǎng)人員

　　B.財務(wù)情況

　　C.投資意向

　　D.婚姻狀況

　　答案：D

　　解析：在美國所得稅法中存在未婚客戶和夫妻共同申報使用不同寬免額的法律規(guī)定，已婚夫婦也可以選擇單獨申報或合并申報。我國個人所得稅只針對個人，而不注重經(jīng)濟(jì)生活單位——家庭。因此目前我國稅收規(guī)劃中不需要關(guān)注客戶婚姻狀況。

　　13.在控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行過程中，下列做法錯誤

　　的是(　　)。

　　A.當(dāng)反饋的信息表明客戶沒有按設(shè)計方案的意見執(zhí)行稅收規(guī)劃時，稅收規(guī)劃人應(yīng)給予提示，指出其可能產(chǎn)生的后果

　　B.當(dāng)反饋的信息表明從業(yè)人員設(shè)計的稅收規(guī)劃有誤時，從業(yè)人員應(yīng)及時修訂其設(shè)計的稅收規(guī)劃

　　C.當(dāng)客戶情況中出現(xiàn)新的變化時，從業(yè)人員應(yīng)改變稅收規(guī)劃

　　D.在特殊情況下，客戶因為納稅與征收機(jī)關(guān)發(fā)生法律糾紛時，從業(yè)人員按法律規(guī)定或業(yè)務(wù)委托及時介入，幫助客戶度過糾紛過程

　　答案：C

　　解析：C項，當(dāng)客戶情況中出現(xiàn)新的變化時，從業(yè)人員應(yīng)介入判斷是否改變稅收規(guī)劃。

　　14.下列關(guān)于保險市場在個人理財中的運用，說法錯誤的是(　　)。

　　A.保險的投資風(fēng)險低，且能保障家庭幸福，幫助人們解決疾病、意外事故所致的緊急開支等

　　B.很多保險產(chǎn)品能為客戶帶來穩(wěn)定的保險金收入

　　C.個人保險已經(jīng)成為個人理財?shù)囊粋�重要組成部分

　　D.目前具有儲蓄投資功能的保險產(chǎn)品受到越來越多個人客戶的青睞

　　答案：D

　　解析：D項，目前集健康保障、養(yǎng)老、教育、意外傷害保障、財富傳承、儲蓄投資等功能于一身的保險產(chǎn)品、組合及規(guī)劃受到越來越多個人客戶的青睞。

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