我國基金資產(chǎn)估值的原則

本章練習(xí) 知識點講解

　　一、基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人及其義務(wù)

　　根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值及凈值計算結(jié)果負有復(fù)核義務(wù)責(zé)任。

　　二、估值的基本原則

　　(一)對存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負債報價的投資品種

　　1. 在估值日有報價的——將該報價不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負債的公允價值計量

　　2. 估值日無報價

　　(1)最近交易日后未發(fā)生重大事件的——采用最近交易日的報價

　　(2)有充分證據(jù)表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的——進行調(diào)整

　　(二)對不存在活躍市場的投資品種

　　采取在當前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值。

　　(三)如經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的——對估值進行調(diào)整并確認公允價值。

例題

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