第三節(jié) 與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　【大綱要求】

　　一、 財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的核準

　　(一)證券公司擔(dān)任財務(wù)顧問的相關(guān)規(guī)定

　　1.證券公司不得擔(dān)任上市公司財務(wù)顧問的情形

　　最近 24 個月內(nèi)存在違反誠信 的不良記錄;

　　最近 24 個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分

　　最近 36 個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　2.證券公司不得擔(dān)任上市公司獨立財務(wù)顧問的情形【保持獨立性】

　　持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或超過 5%，或選派代表擔(dān)任上市公司董事;

　　上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務(wù)顧問的股份達到或超過 5%，或選派代表擔(dān)任財務(wù)顧問的董事;

　　最近 2 年財務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或最近 1 年財務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù);

　　財務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　　在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問服務(wù);

　　與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問及財務(wù)顧問主辦人獨立性的其他情形。

　　(二)財務(wù)顧問的職責(zé)

　　1.接受并購重組當(dāng)事人的委托，對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查，全面評估相關(guān)活動所涉及的風(fēng)險。

　　2.就上市公司并購重組活動向委托人提供專業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購重組相關(guān)活動所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險，提出對策和建議，設(shè)計并購重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購重組的相關(guān)規(guī)定制作申報文件。

　　3.對委托人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)。

　　4.在對上市公司并購重組活動及申報文件的真實性、準確性、完整性進行充分核查和驗證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。

　　5.接受委托人的委托，向中國證監(jiān)會報送有關(guān)上市公司并購重組的申報材料，并根據(jù)中國證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機構(gòu)進行答復(fù)。

　　6.根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。

　　7.中國證監(jiān)會要求的其他事項。

　　二、財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　(一)接受或終止委托

　　財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項做出約定。

　　【注意】接受委托的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定 2 名財務(wù)顧問主辦人負責(zé)，同時，可以安排 1 名項目協(xié)辦人參與。

　　在終止委托關(guān)系后，財務(wù)顧問應(yīng)根據(jù)終止事項的不同原因、時點等及時履行相應(yīng)的報告、公告程序。

　　1.委托人不能提供必要的材料、不配合進行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍

　　2.財務(wù)顧問將申報文件報中國證監(jiān)會審核期間(5 日內(nèi)向證監(jiān)會報告，撤回申報文件)

　　3.持續(xù)督導(dǎo)期間(委托人在 1 個月內(nèi)另行聘請財務(wù)顧問)

　　(二)盡職調(diào)查【獨立性】

　　(三)輔導(dǎo)與驗收

　　(四)發(fā)表專業(yè)意見

　　財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構(gòu)，對所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。唯有在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的基礎(chǔ)上，財務(wù)顧問方可按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對并購重組事項出具財務(wù)顧問專業(yè)意見，并作出相關(guān)承諾。(人員簽字、公司蓋章)

　　(五)接受監(jiān)管機構(gòu)審核

　　三、財務(wù)顧問的監(jiān)管

　　財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：

　　1.內(nèi)部控制機制和管理制度、盡職調(diào)查制度及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則存在重大缺陷或未得到有效執(zhí)行的;

　　2.未按照《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的;

　　3.在受托報送申報材料過程中，未切實履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報文件制作質(zhì)量低下的;

　　4.未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的;

　　5.未按照規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的;

　　6.違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的;

　　7.違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的;

　　8.采取不正當(dāng)競爭手段進行惡性競爭的;

　　9.唆使、協(xié)助或者合伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的;

　　10.中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　財務(wù)顧問不再符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在 5 個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。

　　財務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在 5 個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。財務(wù)顧問主辦人不再符合規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務(wù)顧問主辦人名單中去除，財務(wù)顧問不得聘請其作為財務(wù)顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。