【考點(diǎn)十三】信息公開(kāi)制度及信息公開(kāi)不實(shí)的法律后果

　　1.信息公開(kāi)的概念

　　信息公開(kāi)也稱(chēng)信息披露，主要是指為發(fā)行人在發(fā)行市場(chǎng)、交易市場(chǎng)依法向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及投資者報(bào)告自身經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)以及財(cái)務(wù)等狀況而設(shè)置的一種制度。

　　2.信息公開(kāi)的內(nèi)容

　　(1)上市公告書(shū)。公司證券上市時(shí)應(yīng)公告上市公告書(shū)。

　　(2)中期報(bào)告。中期報(bào)告是反映公司上半年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及其他各方面基本情況的文件。上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送記載以下內(nèi)容的中期報(bào)告，并予公告：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況;涉及公司的重大訴訟事項(xiàng);已發(fā)行的股票、公司債券變動(dòng)情況;提交股東大會(huì)審議的重要事項(xiàng);國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　(3)年度報(bào)告。年度報(bào)告是依法編制的反映公司整個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及其他各方面基本情況的法律文件。上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送記載以下內(nèi)容的年度報(bào)告，并予公告：公司概況;公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況;董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介及其持股情況;已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;公司的實(shí)際控制人;國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　(4)臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告是反映公司重大事件的法律文件。重大事件是上市公司發(fā)生的可能對(duì)股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的事件。發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。下列情況視為重大事件：

　�、俟�司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化。

　�、诠�司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定。

　�、酃�司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。

　�、芄�司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況。

　�、莨�司發(fā)生重大虧損或者重大損失。

　�、薰�司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化。

　�、吖�司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。

　�、喑钟泄�司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化。

　�、峁�司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定。

　�、馍婕肮�司的重大訴訟股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效。

　　3.信息公開(kāi)的法律要求

　　公開(kāi)的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷(xiāo)的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。