2017年11月10日,證監(jiān)會召開新聞發(fā)布會,新聞發(fā)言人常德鵬發(fā)布一項(xiàng)內(nèi)容,證監(jiān)會對3宗案件作出行政處罰(內(nèi)容詳見官網(wǎng)要聞欄目),最后回答了記者的問題。

　　問:每逢年末,一些上市公司便會突擊進(jìn)行重大交易或會計(jì)處理調(diào)整,借以扭虧摘帽、規(guī)避連續(xù)虧損戴帽、暫停上市以至退市。請問證監(jiān)會有什么看法?

　　答:我們已關(guān)注到有媒體集中反映上述問題。上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會計(jì)準(zhǔn)則的范圍內(nèi)合理進(jìn)行專業(yè)判斷和估計(jì),有利于真實(shí)反映企業(yè)價(jià)值。但是,上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié),會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告無法真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果上市公司利用缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤,通過隨意變更會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、進(jìn)行人為價(jià)值量調(diào)整等方式操縱利潤,甚至配合二級市場炒作,還會嚴(yán)重?fù)p害投資者,尤其是中小投資者的利益,扭曲資本市場正常的定價(jià)機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的市場功能,不利于資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展,對此需要從嚴(yán)監(jiān)管。

　　下一步,我會將強(qiáng)化對上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為,加大“刨根問底”式問詢力度,強(qiáng)化與二級市場交易核查的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場檢查,發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況,依規(guī)采取行政監(jiān)管措施,達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的,堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序。此外,交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類指標(biāo),優(yōu)化退市制度,促進(jìn)上市公司聚焦主業(yè),充分發(fā)揮好資本市場的功能。

　　我會重申,上市公司是資本市場投資價(jià)值的源泉,真實(shí)完整、客觀公允的財(cái)務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認(rèn)識依法合規(guī)披露財(cái)務(wù)信息、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要意義,切實(shí)履行依法合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露的義務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及資本市場財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定,建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),以及會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更等予以重點(diǎn)關(guān)注,考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅��?jì)處理和披露。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我會發(fā)布的《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》有關(guān)內(nèi)容,勤勉盡責(zé),保持獨(dú)立性,設(shè)計(jì)有針對性的審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,不得以帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的披露代替保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告。