投資估算的編制與審查

　　一 、投資估算的概念與作用

　　( 一)投資估算的概念

　　是指在項目投資決策階段，按照規(guī)定的程序 、辦法和依據(jù)，對擬建項目所需投資，通過編制估算文件預先測算和估計的過程。

　　(二)投資估算的作用

　　( 1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

　　( 2 )項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件

　　( 3 )項目投資估算是設計階段造價控制的依據(jù) ，投資估算一　經(jīng)確定，即成為限額設計的依據(jù)，用以對各設計專業(yè)實行投資

　　切塊分配，作為控制和指導設計的尺度 。

　　( 4 )項目投資估算可作為項目資金籌措及制定建設貸款計劃的依據(jù)，建設單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款 。

　　( 5 )項目投資估算是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重 要依據(jù)。

　　( 6 )項目技資估算是建設工程設計招標 、優(yōu)選設計單位和設計方案的重要依據(jù) 。

　　二 、投資估算編制內(nèi)容及依據(jù)

　　( 一)編制內(nèi)容 建設項目投資的估算包括建設投資、建設期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)和流動資金的估算 。建設投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括工程費用　工程建設其他費用和預備費用三部分。按形成資產(chǎn)法估算建設投資時，工程費用形成固定資產(chǎn);工程建設其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);預備費為簡化計算 ，一并計入固定資產(chǎn)。

　　( 二) 編制依據(jù)

　　( 1)國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定。

　　( 2 )擬建項目建設方案確定的各項工程建設內(nèi)容。

　　( 3 )工程勘察與設計文件，圖示計量或有關(guān)專業(yè)提供的主要工程量和主要設備清單。

　　( 4 )行業(yè)部門、項目所在地工程造價管理機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會等編　制的投資估算指標 、概算指標( 定額)、工程建設其他費用定額( 規(guī)定)、綜合單價 、價格指數(shù)和有關(guān)造價文件等。

　　( 5 )類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟指標、參數(shù)。

　　( 6 )工程所在地的同期的工、料、機市場價格，建筑、工藝及

　　附屬設備的市場價格和有關(guān)費用等。

　　( 7 )政府有關(guān)部門、金融機構(gòu)等部門發(fā)布的價格指數(shù)、利率、　匯率、稅率等有關(guān)參數(shù)。

　　( 8 )與項目建設相關(guān)的工程地質(zhì)資料、設計文件 、圖紙等。

　　三 、投資估算的編制方法

　　項目建議書階段，技資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法、混合法、指標估算法等 。

　　在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。

　　( 一) 項目建議書階段投資估算

　　1. 生產(chǎn)能力指數(shù)法 。

　　本辦法主要應用于設計深度不足 ，擬建建設項目與類似建

　　設項目的規(guī)模不同 ，設計定型并系列化 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)指數(shù)和

　　系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況 。

　　2. 系數(shù)估算法。

　　系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設備購置費為基數(shù)，以其他工程費與主體工程費或設備購置費的百分比為系數(shù)，依此估算擬建項目總投資的方法。

　　這種方法簡單易行，但是精度較低，一般應用于設計深度不足，擬建建設項目與類似建設項目的主體工程費或主要生產(chǎn)

　　工藝設備投資比重較大 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情C = E(1 + f1P1 +f2P2 + f3 P3 +…) + I

　　式中：

　　C一一擬建建設項目的靜態(tài)投資;

　　E一一擬建建設項目的主體工程費或主要生產(chǎn)工藝設備;

　　Pl 、P2 、P3一一已建成類似建設項目的輔助或配套工程費

　　占主體工程費或主要生產(chǎn)工 藝設備費的的比重;

　　f1 、f2 、 f3 ...—由于建設時間 、地點而產(chǎn)生的定額水平 、

　　建筑安裝材料價格 、費用變更 和調(diào)整等綜合調(diào)整系數(shù);

　　I——根據(jù)具體情況計算的擬建建設項目各項其他基本建設費

　　用。

　　3. 比例估算法。比例估算法是依據(jù)已有同類建設項目主要設備

　　投資占項目總投資的比例和擬建項目主要設備投資，估算擬建

　　項目投資的方法 。

　　本辦法主要應用于設計深度不足，擬建建設項目與類似建

　　設項目的主要生產(chǎn)工藝設備投資比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等

　　基礎(chǔ)資料完備的情況 。

　　式中：C——擬建建設項目的靜態(tài)投資;

　　K一一主要生產(chǎn)工藝設備費占擬建建設項目投資的比例;

　　n一一主要生產(chǎn)工藝設備種類數(shù);

　　Qi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設備的數(shù)量;

　　Pi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設備的購置費(到廠價格)。

　　4.混合方法

　　混合法是根據(jù)主體專業(yè)設計的階段和深度，投資估算編制

　　者所掌握的國家及地區(qū)、行業(yè)或部門相關(guān)投資估算基礎(chǔ)資料和

　　數(shù)據(jù)(包括造價咨詢機構(gòu)自身統(tǒng)計和積累的相關(guān)造價基礎(chǔ)資

　　料)，對一個擬建建設項目采用生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法

　　或系數(shù)估算法與比例估算法混合進行估算其相關(guān)投資額的方法。

　　5. 指標估算法 。

　　指標估算法是依據(jù)投資估算指標 ，對各單位工程或單項工

　　程費用進行估算，進而估算建設項目總投資的方法。再按相關(guān)

　　規(guī)定估算工程建設其他費用、基本預備費、建設期利息等，形

　　成擬建項目靜態(tài)投資。

　　( 二) 可行性研究階段的投資估算

　　1.建筑工程費用估算。

　　( 1)單位建筑工程投資估算法。以單位建筑工程量投資乘以建

　　筑工程總量計算 。

　　1)單位長度價格法。水庫以水壩單位長度的投資乘以相應的建

　　筑工程量計算建筑工程費。

　　2)單位面積價格法 。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積的

　　投資乘以相應的建筑工 程量計算建筑工程費 。

　　3)單位容積價格法。工業(yè)窯爐砌筑以單位容積的投資乘以相應

　　的建筑工程量計算建 筑工程費。

　　4)單位功能價格法。醫(yī)院以單位床位的投資乘以醫(yī)院所有病床

　　的數(shù)量計算建筑工程費。

　　( 2)單位實物工程量技資估算法。以單位實物工程量的投資乘

　　以實物工程總量計算。

　　( 3)概算指標投資估算法。對于沒有上述估算指標且建筑工程

　　費占總投資比例較大的項目，可采用概算指標估算法 。

　　2. 設備購置費估算 。

　　設備購置費=設備原價 +設備運雜費

　　( 1)國產(chǎn)設備原價估算。國產(chǎn)設備原價分為國產(chǎn)標準設備原

　　價和國產(chǎn)非標準設備原價。

　　1)國產(chǎn)標準設備原價估算 。國產(chǎn)標準設備原價在計算時，

　　一般采用帶有備件的原價。占技資比重較大的主體工藝設備出

　　廠價估算，應在掌握該設備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號、材質(zhì)、設備

　　重量的條件下，以向設備制造廠家和設備供應商詢價，或類似

　　工程選用設備訂貨合同價和市場調(diào)研為基礎(chǔ)進行估算。其他小

　　型通用設備出廠價估算，可以根據(jù)行業(yè)和地方相關(guān)部門定期發(fā)

　　布的價格信息進行估算。

　　2) 國產(chǎn)非標準設備原價估算。

　　非標準設備原價也應在掌握該設備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號、

　　材質(zhì)、設備重量、加工制造復雜程度的條件下，以向設備制造

　　廠家和設備供應商詢價，或類似工程選用設備訂貨合同價和市

　　場調(diào)研為基礎(chǔ)上按技術(shù)經(jīng)濟指標進行估算 。

　　非標準設備原價估算有多種不同的計算方法，如成本計算

　　估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法

　　等。

　　( 2 )進口設備( 材料)原價估算。

　　投資估算階段進口設備的原價通�？煞譃殡x岸價(FOB)

　　和到岸價(CIF)兩種情況計算：采用離岸價 (FOB)為基數(shù)

　　計算時 ：

　　進口設備原價=離岸價 ( FOB ) × 綜合費率

　　綜合費率包括：國際運費及運輸保險費、銀行財務費、外貿(mào)手

　　續(xù)費、關(guān)稅和增值稅等稅費。

　　采用到岸價 ( CIF) 為基數(shù)計算時 ：

　　進口設備原價=到岸價 ( CIF) ×綜合費率

　　綜合費率包括 ：銀行財務費、外貿(mào)于續(xù)費 、關(guān)稅和增值

　　稅等稅費 。

　　( 3 )設備運雜費估算。

　　設備運雜費=設備原價×設備運雜費率

　　( 4 )備品備件費估算。 一般根據(jù)設計所選用的設備特點 ，按

　　設備百分比估算 ，估算時并人設備費。

　　( 5) 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算 。

　　3. 安裝工程費估算 。

　　安裝工程費=設備原價×安裝費率

　　安裝工程費=設備噸重×每噸安裝費

　　安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

　　4. 工程建設其他費用估算。工程建設其他費用的計算應結(jié)合擬

　　建項目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費用按合同或協(xié)議列

　　入。無合同或協(xié)議明確的費用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程

　　所在地地方政府的有關(guān)工程建設其他費用定額和計算辦法估

　　算 。

　　5. 基本預備費估算。

　　基本預備費估算一般是以建設項目的工程費用和工程建設

　　其他費用之和為基礎(chǔ) ，乘以基本預備費率進行計算。

　　6. 價差預備費。

　　價差預備費的內(nèi)容包括：人工、設備、材料、施工機械的

　　價差費 ，建筑安裝工程費及工程建設其他費用調(diào)整，利率 、

　　匯率調(diào)整等增加的費用。

　　、7. 建設期利息估算 。

　　建設期貸款利息的估算，根據(jù)建設期資金用款計劃，可按

　　當年借款在當年年中支用考慮，即當年借款按半年計息，上年

　　借款按全年計息 。

　　( 三) 流動資金的估算

　　流動資金估算一般采用分項詳細估算法和擴大指標估算法

　　1. 分項詳細估算法 。

　　可行性研究階段的流動資金估算應采用分項詳細估算法 。

　　2. 擴大指標估算法。

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高 ，適用于項目建

　　議書階段的估算。

　　計算流動資金的公式為 ：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　3. 估算流動資金應注意的問題。

　　(1) 在采用分項詳細估算法時，應根據(jù)項目實際情況分別確定

　　現(xiàn)金 、應收賬款、預付 賬款、存貨和應付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，

　　并考慮一定的保險系數(shù)。

　　(2) 流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的

　　籌措可通過流動負債和資本金(一般要求占30% )的方式解決。

　　(3) 用詳細估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某

　　些科目為基數(shù)，因此實際上流動資金估算應能夠在經(jīng)營成本之

　　后進行。

　　(4)對鋪底流動資金有要求的建設項目，應按國家或行業(yè)

　　的有關(guān)規(guī)定計算鋪底流動資金。非生產(chǎn)經(jīng)營性建設項目不列鋪

　　底流動資金。

　　四、投資估算的文件組成

　　( 一) 編制說明;

　　( 二) 投資估算分析

　　( 1) 工程投資比例分析。

　　( 2 ) 分析設備購置費 、建筑工程費 、安裝工程費 、工程建

　　設其他費用 、預備費占建設總投資的比例，分析引進設備費用

　　占全部設備費用的比例等。

　　( 3 ) 分析影響投資的主要因素。

　　( 4 ) 與國內(nèi)類似工程項目的比較，分析說明技資高低原因 。

　　( 三) 總投資估算表;

　　( 四) 單項工程投資估算表;

　　( 五) 主要技術(shù)經(jīng)濟指標

　　五 、投資估算的審核

　　( 1) 審核和分析投資估算編制依據(jù)的時效性、準確性和實用性。

　　( 2 )審核選用的投資估算方法的科學性與適用性。

　　( 3 )審核投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性。

　　( 4 )審核投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性 。

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