2018年咨詢工程師《政策規(guī)劃》考點(diǎn)講義：財(cái)政管理制度

　　財(cái)政管理制度

　　一、財(cái)政支出

　　概念

　　☆ 也稱公共財(cái)政支出

　　☆ 是國家為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會(huì)共同需要而對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。

　　(一)我國財(cái)政部門目前采用的分類(不重要)

　　(二)其他視角的分類(重要)

　　1、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

　　(1)購買性支出——政府按等價(jià)原則購買商品和勞務(wù)(交換)

　　政府日常行政活動(dòng)所需物品

　　政府的公共投資

　　(2)轉(zhuǎn)移性支出——政府無償轉(zhuǎn)移的支出(無償)

　　財(cái)政補(bǔ)貼支出

　　各種社會(huì)保障支出

　　國債的利息支出

　　政府購買與政府轉(zhuǎn)移支出的主要區(qū)別

　　政府購買支出：

　　原則：等價(jià)交換，

　　政府身份：平等的市場(chǎng)主體

　　目的：獲得行政所需要的資源，直接影響社會(huì)總需求

　　對(duì)社會(huì)的影響：對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響大(效率)，但會(huì)形成通貨膨脹壓力

　　政府轉(zhuǎn)移支出

　　原則：無償

　　政府身份：公共事務(wù)的管理者

　　目的：為實(shí)現(xiàn)公平而采取的資金轉(zhuǎn)移

　　對(duì)社會(huì)的影響：對(duì)收入分配影響大(公平)

　　2、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用，分為補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出

　　3、按財(cái)政支出的目的性，分為預(yù)防性支出(國防、司法、公安等)和創(chuàng)造性支出(經(jīng)濟(jì)、教科文衛(wèi))

　　4、按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力，分為不可控制性支出(剛性)和可控制性支出(彈性)

　　5、按財(cái)政支出的收益范圍，分為一般利益支出(全體受益)和特殊利益支出(一部分受益)

　　二、財(cái)政收入的主要內(nèi)容(三大類來源，重要)

　　(一)稅收收入

　　占財(cái)政收入的 90%左右，我國 19 個(gè)稅種

　　(二)非稅收入(十項(xiàng))

　　1、行政事業(yè)性收入

　　政府提供特定服務(wù)所收取的費(fèi)用

　　2、政府性基金

　　是指各級(jí)人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)文件的規(guī)定，為支持某項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，按照國家規(guī)定程序批準(zhǔn)，向公民、法人和其他組織征收的具有專項(xiàng)用途的資金。包括各種基金、資金、附加和專項(xiàng)收費(fèi)。

　　如養(yǎng)路費(fèi)、三峽建設(shè)基金等

　　3、國有資源有償使用收入

　　出讓國有資源使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)等的收入

　　4、國有資產(chǎn)有償使用收入

　　國家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入。

　　5、國有資本經(jīng)營收入

　　6、彩票公益金

　　7、罰沒收入

　　8、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入

　　9、主管部門集中收入

　　10、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入

　　(三)國債

　　中央政府為實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政職能、平衡財(cái)政收支、按照有借有還的原則籌集財(cái)政資金的一種方式。

　　三、預(yù)算體制與預(yù)算體系

　　(一)預(yù)算體制的涵義(中央和地方的關(guān)系)

　　(二)我國的預(yù)算體制

　　1、現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制框架(重要)

　　中央政府與地方政府在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，區(qū)分不同稅種，建立相對(duì)獨(dú)立的中央稅收體系和地方稅收體系的一種稅收體制。

　　(1)中央、地方支出責(zé)任劃分

　　中央財(cái)政：

　　承擔(dān)國防、武警、外交、中央級(jí)行政管理費(fèi)、中央統(tǒng)管的基建投資、央企技改和新產(chǎn)品試制費(fèi)、地質(zhì)勘探、中央安排的農(nóng)業(yè)支出、中央負(fù)擔(dān)的國內(nèi)外債務(wù)還本付息、中央負(fù)擔(dān)的公檢法、文教、衛(wèi)生、科學(xué)等支出。

　　地方財(cái)政：

　　地方級(jí)行政管理費(fèi)、公檢法、民兵事業(yè)費(fèi)、地方安排的基建投資、地方企業(yè)的技改和新產(chǎn)品試制費(fèi)、地方安排的農(nóng)業(yè)支出、城市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)、地方文教、衛(wèi)生、科學(xué)等支出。

　　(2)中央、地方收入劃分

　　中央收入：

　　關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司等集中交納的收入，央企所得稅、央企上繳利潤等

　　地方收入：

　　營業(yè)稅(不含鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司的營業(yè)稅)、地方企業(yè)上繳利潤，城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(不含鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中交納部分)、房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入等。

　　中央與地方共享收入(四種)

　　增值稅——中央 75%、地方 25%

　　納入共享范圍的企業(yè)、個(gè)人所得稅——中央 60%、地方 40%

　　資源稅——海洋石油資源稅是中央稅，其余是地方

　　稅證券交易(印花)稅——中央 97%，地方 3%

　　2、轉(zhuǎn)移支付制度

　　兩種：一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

　　(1)一般性轉(zhuǎn)移支付

　　為實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)能力的均等化，中央財(cái)政安排給地方財(cái)政的補(bǔ)助支出，包括均衡性轉(zhuǎn)移支付和民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付等。

　　(2)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

　　中央財(cái)政為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以及委托地方政府代理的事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)的事務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的補(bǔ)助金。重點(diǎn)用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、支農(nóng)等。

　　(3)兩種轉(zhuǎn)移支付的不同特點(diǎn)

　　一般性轉(zhuǎn)移支付能夠發(fā)揮地方政府了解居民實(shí)際需求的優(yōu)勢(shì)，有利于統(tǒng)籌安排財(cái)政支出和落實(shí)管理責(zé)任。

　　專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付能體現(xiàn)中央政府意圖、促進(jìn)政策落實(shí)、便于監(jiān)督檢查。

　　3、政府預(yù)算的構(gòu)成(四類)

　　1、公共財(cái)政預(yù)算

　　2、政府性基金預(yù)算

　　3、國有資本經(jīng)營預(yù)算

　　4、社會(huì)保障預(yù)算

　　我國只有前三類，第四類從 2010 起在全國試編。

　　四、國有資產(chǎn)管理(不重要)

　　(一)國有資產(chǎn)及其分類

　　2、國有資產(chǎn)的分類

　　(1)經(jīng)營性國有資產(chǎn)

　　國家作為出資人在企業(yè)中擁有的資本及其權(quán)益

　　(2)行政單位、事業(yè)單位國有資產(chǎn)

　　行政單位是各種機(jī)關(guān)、事業(yè)單位是教科文衛(wèi)等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。

　　(3)資源性國有資產(chǎn)

　　土地、森林、礦藏等

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