第四節(jié)　流動資金估算

　　流動資金是長期占有并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金，不包括運(yùn)營中臨時性需要的資金

　　流動資產(chǎn)扣除流動負(fù)債后的流動資金

　　流動資金估算的基礎(chǔ)主要是營業(yè)收入和經(jīng)營成本，應(yīng)在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行流動資金估算

　　不同階段選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項詳細(xì)估算法

　　(08/10/11/13年綜合性單選、多選)

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　　一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　在項目初步可行性研究階段采用，某些流動資金需要量小的行業(yè)項目或非制造業(yè)項目在可行性研究階段也可采用。

　　流動資金=年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　　=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

　　二、分項詳細(xì)估算法(08～13年單、多/計算)

　　工作量大，但是準(zhǔn)確度高，一般在可行性研究階段采用。

　　(1)流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　(2)流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　(3)流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　(4)流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　分項詳細(xì)估算法的具體步驟：

　　首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　分項估算占用資金額