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2017年咨詢工程師《分析評價》輔導(dǎo)資料：第六章第六節(jié)

中華考試網(wǎng) [ 2016年6月14日 ] 【大中小】

　2017年咨詢工程師《分析評價》輔導(dǎo)資料：第六章第六節(jié)　流動資金估算應(yīng)注意的問題

　　1.當(dāng)投入物和產(chǎn)出物使用不含稅價格時，應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。

　　2.在實(shí)際工作中，項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動資金應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)前籌措。運(yùn)營期各年的流動資金數(shù)額應(yīng)以各年的經(jīng)營成本為基礎(chǔ)，不能簡單地按100%運(yùn)營負(fù)荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營負(fù)荷估算。

　　【例6-18】某生物農(nóng)藥項(xiàng)目的流動資金估算

　　【解答】

　　(1)該項(xiàng)目依據(jù)市場開拓計(jì)劃，確定計(jì)算期第3年(即投產(chǎn)第1年)生產(chǎn)負(fù)荷為30%，計(jì)算期第4年生產(chǎn)負(fù)荷為60%，計(jì)算期第5年起生產(chǎn)負(fù)荷為100%。

　　(2)該項(xiàng)目經(jīng)營成本數(shù)據(jù)見表6-9

　　表6-9 某生物農(nóng)藥項(xiàng)目的經(jīng)營成本數(shù)據(jù)(萬元)

序號	收入或成本項(xiàng)目	第3年	第4年	第5～12年
1	經(jīng)營成本（含進(jìn)項(xiàng)稅額）	5646.5	9089.7	13680.5
1.1	外購原材料（含進(jìn)項(xiàng)稅額）	2044.6	4089.2	6815.3
1.2	外購動力（含進(jìn)項(xiàng)稅額）	404.0	808.1	1346.8
1.3	工資及福利費(fèi)	442.5	442.5	442.5
1.4	修理費(fèi)	436.4	436.4	436.4
1.5	技術(shù)開發(fā)費(fèi)	464.1	928.2	1547.0
1.6	其他制造費(fèi)用	218.2	218.2	218.2
1.7	其他管理費(fèi)用	1106.3	1106.3	1106.3
1.8	其他營業(yè)費(fèi)用	530.4	1060.8	1768.0

　　(3)根據(jù)該項(xiàng)目生產(chǎn)、銷售的實(shí)際情況確定其各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款均為45天;存貨中各項(xiàng)原材料平均為45天，在產(chǎn)品為4天，產(chǎn)成品為120天;現(xiàn)金為30天;該項(xiàng)目不需外購燃料，一般也不發(fā)生預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。據(jù)此計(jì)算的該項(xiàng)目流動資金數(shù)額見表6-10。

　　表6-10 某生物農(nóng)藥項(xiàng)目流動資金估算表(萬元)

序號	項(xiàng)目	最低周轉(zhuǎn)天數(shù)	周轉(zhuǎn)次數(shù)	運(yùn)營期
序號	項(xiàng)目	最低周轉(zhuǎn)天數(shù)	周轉(zhuǎn)次數(shù)	第3年	第4年	第5～12年
1	流動資產(chǎn)			2936.3	4703.3	7059.2
1.1	應(yīng)收賬款	45	8	705.8	1136.2	1710.1
1.2	存貨			2000.4	3254.1	4925.6
1.2.1	原材料	45	8	255.6	511.2	841.9
1.2.2	在產(chǎn)品	4	90	39.4	66.6	102.9
1.2.3	產(chǎn)成品	120	3	1705.4	2676.3	3970.8
1.3	現(xiàn)金	30	12	230.1	313.0	423.5
2	流動負(fù)債			306.1	612.2	1020.3
2.1	應(yīng)付賬款	45	8	306.1	612.2	1020.3
3	流動資金（1-2）			2630.2	4091.1	6038.9
4	流動資金本年增加額				1460.9	1947.8
5	用于流動資金的項(xiàng)目資本金			789.1	1227.3	1811.7
6	流動資金借款			1841.1	2863.8	4227.2