考點(diǎn)五：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金估算，項(xiàng)目總投資與分年投資計(jì)劃

　　(一)建設(shè)投資估算

　　(1)設(shè)備購置費(fèi)估算。(進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)估算)

　　1)進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=FOB價(jià)+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)易手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

　　2)進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=CIF價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

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　　例題

　　【背景資料】

　　某企業(yè)擬進(jìn)行改擴(kuò)建，擴(kuò)建內(nèi)容包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。預(yù)計(jì)建設(shè)期為3年。

　　項(xiàng)目主要生產(chǎn)設(shè)備擬從國外進(jìn)口，設(shè)備重量680t，離岸價(jià)(FOB價(jià))為1200萬美元，其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為480美元/t;海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%;銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%;外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%;關(guān)稅稅率為20%;增值稅的稅率為17%;設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為3%。美元與人民幣匯率為7.92。

　　進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)

　　(1)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×7.92=1200×7.92=9504萬元

　　(2)國際運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)×運(yùn)量=480×680×7.92=258.51萬元

　　(3)國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)+國際運(yùn)費(fèi))×國外保險(xiǎn)費(fèi)率

　　=(9504+258.51)×0.25%

　　=24.41萬元

　　(4)進(jìn)口關(guān)稅=(進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi))×進(jìn)口關(guān)稅率

　　=(9504+258.51+24.41)×20%

　　=1957.38萬元

　　(5)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=[離岸價(jià)(FOB價(jià))+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅]×增值稅稅率

　　=(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

　　=1996.53萬元

　　(6)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

　　=9504×0.5%=47.52萬元

　　(7)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=[離岸價(jià)(FOB價(jià))+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)]×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率

　　=(9504+258.51+24.41)×1.5%

　　=146.80萬元

　　(8)國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×3%=9504×3%=285.12萬元

　　進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

　　=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

　　=14220.27萬元

　　(2)基本預(yù)備費(fèi)估算。

　　基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率

　　(3)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算。

　　(三)流動(dòng)資金估算

　　1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　或

　　流動(dòng)資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　　或

　　流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　(四)項(xiàng)目總投資(頁碼P215～216)

　　體系1：

　　工程總投資=工程靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息

　　工程靜態(tài)投資=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)

　　體系2：

　　(1)項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金

　　(2)建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)

　　(3)工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)

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