六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某糧油供應(yīng)公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10萬(wàn)千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（2）銷(xiāo)售自制的米粉8萬(wàn)千克，每千克2.7元，依法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（3）銷(xiāo)售食用油2萬(wàn)千克，每千克8元，依法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20 000元。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009年1月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46.某外資公司2008年經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元；

（2）營(yíng)業(yè)成本320萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅等稅金35萬(wàn)元；

（3）投資收益10萬(wàn)元（其中，國(guó)債利息收入8萬(wàn)元）；

（4）營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元；

（5）營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元）；

（6）管理費(fèi)用290萬(wàn)元；

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬(wàn)元。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。