第二部分  非選擇題(共60分)

三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36.稅收法律關(guān)系有哪些特征？

37.簡述印花稅的征稅范圍。

38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。

四、論述題(共12分)

39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2003年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元；

（2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元；

（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元；

（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入42萬元（不含稅價(jià)）；

（5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅，并說明理由。

41.某內(nèi)資企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入1620萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本1200萬元；

（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬元；

（4）增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費(fèi)附加4.29萬元；

（5）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限8個(gè)月，支付利息4萬元；

（6）管理費(fèi)用137萬元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。

42.德國某公司派其雇員A先生來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試設(shè)備生產(chǎn)線。A先生于2003年3月1日來華，工作時(shí)間為七個(gè)月，同年9月30日晚離境。這期間，A先生的工資由德方企業(yè)支付，月工資折合人民幣28000元。

根據(jù)上述資料依據(jù)稅法規(guī)定，回答以下問題：

（1）A先生在華期間是否應(yīng)當(dāng)依照我國稅法繳納個(gè)人所得稅？為什么？

（2）如果要繳納個(gè)人所得稅的話，應(yīng)納稅額是多少？

附：                                             個(gè)人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用）