三、簡答題 ( 本大題共 3 小題，每小題 4 分，共 12 分 )

　　36. 稅收法律關(guān)系有哪些特征？

　　37. 簡述印花稅的征稅范圍。

　　38. 簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。

　　四、論述題 ( 本大題 12 分 )

　　39. 《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？

　　五、案例分析題 ( 本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分 )

　　40. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2006 年 8 月份購銷業(yè)務(wù)如下：

　�。� 1 ）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 30 萬元、 5.1 萬元；

　�。� 2 ）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 8 萬元、 1.36 萬元；

　�。� 3 ）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 20 萬元、 2 萬元 ;

　　（ 4 ）銷售稅率為 17% 的產(chǎn)品一批，取得收入 56 萬元（不含稅價）。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。

　　41. 某企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　�。� 1 ）產(chǎn)品銷售收入 1820 萬元；

　�。� 2 ）產(chǎn)品銷售成本 1400 萬元；

　�。� 3 ）產(chǎn)品銷售費用 70 萬元；

　�。� 4 ）增值稅 58 萬元，消費稅 85 萬元，城建稅 10.01 萬元，教育費附加 4.29 萬元；

　�。� 5 ）向銀行借款 50 萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率 6% ，支付利息 1.5 萬元；向非金融機構(gòu)借款 60 萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限 8 個月，支付利息 4 萬元；

　�。� 6 ）管理費用 137 萬元。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。

　　42. 朱某在某外商獨資企業(yè)任職， 2006 年 7 月份其獲得的收入有：

　�。� 1 ）工資收入 6000 元；

　�。� 2 ）午餐補貼 1000 元；

　　（ 3 ）月獎金 2500 元；

　　（ 4 ）休息日臨時受聘擔(dān)任會議翻譯，取得收入 5000 元；

　�。� 5 ）購物抽獎收入 200 元。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算朱某 2006 年 7 月份應(yīng)繳納個人所得稅額，并說明理由。

　　附：                              個人所得稅稅率表

　　（工資、薪金所得適用）

　　級數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額

　　稅率（ % ）

　　速算扣除數(shù)

　　1

　　不超過 500 元的部分

　　5

　　0

　　2

　　超過 500 – 2000 元的部分

　　10

　　25

　　3

　　超過 2000 – 5000 元的部分

　　15

　　125

　　4

　　超過 5000-20000 元的部分

　　20

　　375