非選擇題部分

注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31、會計制度

32、局部設(shè)計

33、會計崗位責(zé)任制

34、會計核算形式

35、財務(wù)報表

四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36、簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度的設(shè)計要點。

37、簡述設(shè)備(固定資產(chǎn))購入、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。

38、簡述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度。

五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39、某企業(yè)在對存貨的采購與驗收進行控制設(shè)計的過程中，碰到以下困惑：

(1)如何根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式?

(2)如何建立采購物資的驗收制度?

要求：為該企業(yè)的采購方式和驗收制度，提出適當?shù)目刂圃O(shè)計建議。

40、某企業(yè)為鼓勵銷售人員打開銷路，實行“基本工資加獎金”制度，獎金由總經(jīng)理根據(jù)員工銷售情況以“紅包”形式不公開發(fā)放。為確保生產(chǎn)消耗的需要，原材料請購申請由車間主任根據(jù)生產(chǎn)消耗情況提出，經(jīng)過總經(jīng)理批準后交采購部門進行采購。生產(chǎn)工人執(zhí)行計件工資制度，銷售部員工埋怨銷售情況時好時壞，產(chǎn)品質(zhì)量下降，產(chǎn)成品庫存很大。

要求：分析該企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)存在的問題，并進行設(shè)計上的改進。

41、某企業(yè)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。同時，考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，也便于銷售部門進行業(yè)務(wù)談判，授權(quán)銷售部門兼任信用管理機構(gòu)。對大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。為逃避銀行對公司資金流動的監(jiān)控，企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中盡可能利用各種機會由業(yè)務(wù)員向客戶收取現(xiàn)金，然后交財會部門存放在專門的賬戶上。某月銷售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到一個大客戶，辦理300萬元的銷售任務(wù)，并將款項交財會部門入賬。次月，該業(yè)務(wù)員謊稱對方要求退貨，并自行從其它企業(yè)低價購入同類商品要求倉儲部門驗收入庫。倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)(但沒有出具質(zhì)檢報告)。財會部門將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號。

要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設(shè)計上的改進。