非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題：本大題共5小題，每小題3分，共15分。

　　31、會計憑證

　　32、會計核算制度

　　33、責(zé)權(quán)對等原則

　　34、賬簿體系

　　35、對內(nèi)會計報表

　　四、簡答題：本大題共3小題，每小題5分，共15分。

　　36、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的具體目標(biāo)有哪些?

　　37、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)是什么?

　　38、會計制度總體設(shè)計的作用有哪些?

　　五、綜合題：本大題共3小題，每小題10分，共30分。

　　39、某公司為一小型企業(yè)，其會計科設(shè)有一名出納李某。審計人員在對該公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在以下情況：

　　(1)李某負(fù)責(zé)公司的貨幣資金收、付款業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款記賬憑證的編制;

　　(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由李某一人保管;

　　(3)某日，公司銷售人員需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險箱中;

　　(4)李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時登記庫存現(xiàn)金總分類賬。

　　要求：請指出該公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題?在指出問題的同時，請一一說明處理這些問題的正確做法。

　　40、某公司董事會的投資權(quán)限為3000萬元，董事會授權(quán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)投資，總經(jīng)理把這一權(quán)力授權(quán)給公司證券部經(jīng)理。該股份公司另外規(guī)定，公司劃入證券公司賬戶的資金由公司證券部申請，會計部審核，證券部經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入該公司在證券公司開立的資金賬戶。經(jīng)證券部經(jīng)理批準(zhǔn)，公司證券部直接從證券公司資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計記錄由公司會計部處理。公司為測試投資的內(nèi)部控制制度了解到：公司證券部在證券公司開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)公司會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司會計部已將3000萬元匯入在證券公司的資金賬戶，公司證券部負(fù)責(zé)處理證券買賣的會計分錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部根據(jù)買賣清單匯總登賬。

　　要求：根據(jù)上述資料，請指出該公司投資業(yè)務(wù)會計控制的缺陷。

　　41、某企業(yè)在近一年的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，總經(jīng)理王某通過少開發(fā)票、截留收入，由代理出口單位將貪污的貨款轉(zhuǎn)移到其私人開的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬元公款。上級主管部門調(diào)査后發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)會計部門經(jīng)常根據(jù)王某的指令開具銷售發(fā)票，開票金額隨王某個人的意愿決定大小;倉庫沒有完整的庫存明細(xì)賬，也沒有貨物進(jìn)出庫記錄;銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)按估算的毛利率倒算。這些原因造成了按產(chǎn)品盤點的結(jié)存數(shù)與產(chǎn)成品總賬計算出來的單位產(chǎn)品成本大大超出產(chǎn)品銷售價格。

　　要求：請從會計制度設(shè)計的角度分析本案例，指出該企業(yè)存在的會計制度控制方面的問題。