38．資料：大通會計師事務(wù)所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司(以下簡稱甲公司)2008年度的會計報表進行審計。假設(shè)甲公司尚未采用計算機記賬。A和B注冊會計師于2008年11月1日至7日對甲公司的內(nèi)部控制制度進行了解，并在相關(guān)審計工作底稿中記錄了了解的事項，摘錄如下：
(1)甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。
(2)會計人員李江負責(zé)開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票數(shù)量。
(3)甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行，采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。
(4)會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負責(zé)，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當(dāng)批準的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付’’的印章。對付款控制程序的穿行測試表明，A和B注冊會計師未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。
(5)計劃部根據(jù)批準，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫一式四聯(lián)的領(lǐng)料單，倉庫發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部，其余兩聯(lián)經(jīng)倉庫登記材料明細賬后送會計部進行材料收發(fā)核算和成本核算。
【要求】
(1)根據(jù)上述摘錄，假定未描述的其它內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并提出改進建議。
(2)根據(jù)對甲公司內(nèi)部控制的情況了解，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與會計報表的哪些認定相關(guān)?
