35．東方股份有限公司(以下簡稱東方公司)采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理，所得稅稅率為33％。其銷售價格或銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額，增值稅稅率為17％。存貨采用實(shí)際成本計(jì)價，于期末一并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2005年度內(nèi)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
 (1)本期銷售產(chǎn)品100件，每件售價為50萬元，每件實(shí)際成本為32萬元。銷售貨款尚有40％未收到。
 (2)本年度發(fā)生兩批銷售退貨，第一批退回2件，退回的是2004年售出的產(chǎn)品，銷售價款為100萬，成本為64萬，東方公司已付清退回產(chǎn)品的價款及稅款。該批產(chǎn)品退回時，東方公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未批準(zhǔn)報(bào)出，且2004年度的所得稅匯算清繳工作也尚未完成。第二批退回3件，退回的是2005年當(dāng)年售出的產(chǎn)品，產(chǎn)品退回時東方公司尚未收到該退回產(chǎn)品的價款及稅款。假定退貨產(chǎn)品及增值稅專用發(fā)票東方公司都已收到。
 (3)本期委托代銷產(chǎn)品一批共10件，不含增值稅的協(xié)議價為每件50萬元，同時按售出產(chǎn)品協(xié)議價的10％向受托方支付手續(xù)費(fèi)。產(chǎn)品實(shí)際成本為每件32萬元，代銷產(chǎn)品已全部發(fā)出。本期根據(jù)受托方寄來的代銷清單顯示，產(chǎn)品已售出80％。已向受托方開具了增值稅專用發(fā)票，代銷產(chǎn)品的價款以及稅款已全部收到。
 (4)上年采用分期收款方式向A公司銷售產(chǎn)品，合同約定分四年于每年年末平均收取銷售價款及稅款。該產(chǎn)品銷售價款為8000萬元，銷售成本為4800萬元。本年末應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
 (5)銷售材料，銷售價款為500萬元，該材料實(shí)際成本為200萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。
 (6)以銀行存款支付非公益性捐贈支出7萬元，廣告費(fèi)100萬元。
 (7)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益65萬元。計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊120萬元，但稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊額為100萬元。
 (8)計(jì)提短期借款利息8萬元，計(jì)提長期借款利息22萬元。借入資金均用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。
 (9)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元，短期投資跌價準(zhǔn)備58萬元，長期投資減值準(zhǔn)備300萬元。假定稅法規(guī)定各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失均不得在所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。
 (10)本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用520萬元，已用銀行存款支付。其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)20萬元。
 要求：（答案中金額單位用萬元表示）
     （1）編制2005年度上述業(yè)務(wù)①——⑤的會計(jì)分錄。
     （2）計(jì)算2005年度的應(yīng)交所得稅金額。
     （3）編制2005年度利潤表（利潤表格式見下表）。
          （“應(yīng)交稅金”科目應(yīng)列示明細(xì)科目）