非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．簡述新一輪稅制改革的背景。
32．簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。
33．簡述我國開征煙葉稅的原因及意義。
34．什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元麻準(zhǔn)條)及雪茄煙，2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。
(2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙有250標(biāo)準(zhǔn)條卷煙)。
(3)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價20萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。
根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：
(1)計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅。
(2)計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
附：卷煙消費稅稅率：定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價在70元以
上的，適用56％的比例稅率；每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價在70元以下的，適用36％的比例
稅率。雪茄煙消費稅稅率為36％。煙絲消費稅稅率為30％。
36．2010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元；從事打字復(fù)印服務(wù)，取得營業(yè)收入30萬元，購買紙張發(fā)生支出10萬元；提供咨詢服務(wù)取得收入40萬元。服務(wù)業(yè)稅率為5％。
要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：
(1)計算廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算打字復(fù)印收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算咨詢服務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
37．中國公民李某是一位工程師，2010年收入情況如下：
(1)2月份編著的教材出版，獲得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。
(2)5月份為一工程項目制圖，取得勞務(wù)費15000元。
(3)9月份取得保險賠款8000元。
(4)1O月份取得國債利息收入3000元。
要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：
(1)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算勞務(wù)費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算李某2010年合計應(yīng)繳納的個人所得稅。
38．某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年取得產(chǎn)品銷售收入3200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其中合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費7萬元，工會經(jīng)費3萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。
要求：(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。
(2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。
(3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
39．某企業(yè)2010年2月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額為200萬元；訂立借款合同一份，所載金額為30萬元。
要求：計算該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅。
附：權(quán)利許可證照稅率為每件5元；購銷合同稅率為0.3%，借款合同稅率為0.05%。
五、論述題(本大題共1小題，共1O分)
40．論述我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)為什么是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)
揮作用的稅制體系。
