非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31.什么是稅收的財(cái)政職能?稅收的財(cái)政職能有什么特點(diǎn)?

32.簡述消費(fèi)型增值稅的概念及其作用。

33.簡述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。

34.我國開征土地增值稅的作用有哪些?

四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年6月銷售噴霧器，取得不含稅收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入11.7萬元。當(dāng)月購進(jìn)零配件，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅款3.4萬元；為購買零配件支付A運(yùn)輸企業(yè)(A企業(yè)為非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè))的運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)8萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元、裝卸費(fèi)1萬元。專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票為合法票據(jù)。已知生產(chǎn)銷售噴霧器的增值稅稅率為13％。

要求：

(1)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(3)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

36.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年7月將本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。

要求：

(1)計(jì)算該批化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格；

(2)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；

(3)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

37.2012年10月，某娛樂中心下屬的歌舞廳取得門票收入10萬元，點(diǎn)歌收入5萬元，出售煙酒和飲料收入9萬元。娛樂中心為增加收入，將其擁有的一處房產(chǎn)對外出租，當(dāng)月取得租金收入5萬元。要求：

(1)計(jì)算該娛樂中心經(jīng)營歌舞廳取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；

(2)計(jì)算該娛樂中心出租房產(chǎn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

38.A企業(yè)為生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，2012年度取得服裝銷售收入2000萬元；產(chǎn)品銷售成本1600萬元；期間費(fèi)用50萬元；營業(yè)外支出100萬元，其中包括通過縣民政部門向貧困山區(qū)捐款50萬元、稅收罰款10萬元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的利潤總額；

(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的稅收罰款額；

(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額；

(4)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

39.2012年10月，中國居民王先生取得以下收入：

(1)給某單位進(jìn)行方案設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入20000元；

(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元；

(3)彩票中獎(jiǎng)收入50000元。

要求：

(1)計(jì)算王先生設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(2)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(3)計(jì)算王先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

五、論述題(本題10分)

40.論述對所得額課稅的優(yōu)缺點(diǎn)。