三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31．稅收的財政職能有哪些特點？
32．簡述企業(yè)所得稅中稅額式減免優(yōu)惠的內(nèi)容。
33．我國增值稅中不得抵扣的進項稅額包括哪些內(nèi)容？
34．簡述個人所得稅費用扣除中附加減除費用適用的范圍。
四、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）
35．北京宏達機械配件廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月份銷售配件，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售配件的送貨運輸費收入5.85萬元。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。上述票據(jù)均為合法票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。
要求：（1）計算5月份的銷項稅額；
（2）計算5月份的進項稅額；
（3）計算5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
36．位于北京市區(qū)的大悅卡拉OK歌舞廳2012年2月取得門票收入160萬元，臺位費收入130萬元，煙酒和飲料費收入120萬元，鮮花和小吃收入110萬元，假定當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅適用稅率為20%。
要求：（1）計算應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額；
（2）計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；
（3）計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額。
37．某工業(yè)企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售收入4 500萬元，銷售成本2 000萬元，繳納增值稅700萬元，繳納營業(yè)稅金及附加80萬元；
（2）銷售費用1 500萬元，其中含廣告宣傳費820萬元；
（3）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元；
（4）財務(wù)費用60萬元，均為生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出。
要求：（1）計算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費用；
（2）計算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用；
（3）計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額；
（4）計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
38．中國作家張某的一篇小說在一家報紙上連載三個月，第一個月報社支付稿酬800元，第二個月報社支付稿酬1 000元，第三個月報社支付稿酬1 200元；小說連載后又在某出版社出書取得出版社支付的稿酬8 000元。
要求：（1）計算張某小說連載取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算張某小說出版取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
39．某生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1 200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1 400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計70萬元。
土地增值稅四級超率累進稅率表
|
級數(shù) |
增值額與扣除項目金額的比率 |
稅率（%） |
速算扣除系數(shù)（%） |
|
1 |
不超過50%的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超過50%~100%的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超過100%~200%的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超過200%的部分 |
60 |
35 |
要求：（1）計算繳納土地增值稅的扣除金額；
（2）計算繳納土地增值稅的增值額和增值率；
（3）計算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
五、論述題（本題10分）
40．論我國稅收的公平原則。
