三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31．按照對(duì)固定資產(chǎn)處理的不同，增值稅可以分為哪幾種類型?
32．我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率又是多少？
33．在我國(guó)開征土地增值稅的作用有哪些？
34．對(duì)所得額課稅有哪些征收方法？

四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2001年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售給特約經(jīng)銷商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價(jià)150元／箱，另開普通發(fā)票收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)1170元。
(2)銷售給甲使用單位乙產(chǎn)品2000件，不含稅出廠價(jià)120元／件，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，由運(yùn)輸單位向使用單位開具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購(gòu)貨方。
(3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。
(4)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)l萬(wàn)元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
【要求】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
36.高級(jí)工程師趙某(中國(guó)公民)供職于某建筑設(shè)計(jì)院，2002年度全年取得的收入情況如下：
(1)每月工資1800元；(每人每月標(biāo)準(zhǔn)扣除額800元)
(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)專著一本，稿酬共計(jì)8200元，趙某分得4500元；
(3)購(gòu)買某上市公司股票取得股息收入2000元；
(4)將自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考慮其他稅費(fèi))；
(5)取得國(guó)家建設(shè)部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)20000元。
【要求】計(jì)算趙某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附：
個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級(jí)次	全月應(yīng)納稅所得額	稅率	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)500元部分	5%	0
2	超過(guò)500~2000元部分	10%	25
3	超過(guò)2000~5000元部分	15%	125
4	超過(guò)5000~20000元部分	20%	375
5	超過(guò)20000~40000元部分	25%	1375
6	超過(guò)40000~60000元部分	30%	3375
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37．2000年6月，甲建筑公司取得一項(xiàng)總承包工程項(xiàng)目，承包總金額500萬(wàn)元，由于其中涉及一項(xiàng)樓宇自動(dòng)化工程布線項(xiàng)目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價(jià)值120萬(wàn)元。另本月取得工程結(jié)算收入700萬(wàn)元。此外，本月還取得建筑施工機(jī)械出租收入10萬(wàn)元。甲公司下設(shè)的招待所當(dāng)月取得客房收入30萬(wàn)元，歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。
【要求】計(jì)算甲公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額（當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%）
38.某運(yùn)輸公司2001年度收入情況如下：取得營(yíng)運(yùn)收入3800萬(wàn)元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬(wàn)元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，銀行存款利息收入7萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生支出情況如下：各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出1500萬(wàn)元(不包括工資費(fèi)用)；繳納營(yíng)業(yè)稅120萬(wàn)元，增值稅l0萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加13萬(wàn)元；列支職工工資總額320萬(wàn)元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共56萬(wàn)元；支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共19.54萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車2輛，支付價(jià)款共27萬(wàn)元。
已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月800元。
【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為33％)
39.甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)，生產(chǎn)銷售小汽車。2001年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅款136萬(wàn)元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)委托某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為每件200元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)8000元、增值稅款1360元；當(dāng)月收回后全部對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元；
(3)本月制造普通小汽車200輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，其余全部銷售，不含稅銷售價(jià)格為每輛15萬(wàn)元；．
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛8萬(wàn)元。
已知：小汽車的成本利潤(rùn)率為8%，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為5%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為10%。
【要求】計(jì)算：(1)乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額；
(2)當(dāng)月銷售小汽車及汽車輪胎應(yīng)納的消費(fèi)稅額。

五、論述題(本大題10分)

40.試述如何從稅收的定義理解稅收的兩大職能。