非選擇題部分

　　注意事項(xiàng):

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

　　三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26.簡述中國稅制改革的方向。

　　27.簡述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

　　28.簡述教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)。

　　29.簡述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。

　　四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30.某企業(yè)2019年4月將一臺賬面余值150萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)15萬元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。

　　要求:(1)計(jì)算該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格:

　　(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

　　31.楊先生為中國居民個(gè)人納稅人，2019年度取得工資收入150 000元，按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40 000元:楊先生為獨(dú)生子女其父母均為62歲。

　　要求:(1)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額:

　　(2)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　32.王女士2019年5月在某商場參加購物抽獎活動，取得中獎所得10萬元，并當(dāng)即拿出其中的4萬元通過縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。

　　要求:(1)計(jì)算王女士個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈金額;

　　(2)計(jì)算王女士中獎所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

　　33.某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛:自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元。

　　要求:(1)計(jì)算該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額:

　　(2)計(jì)算該企業(yè)載客大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)自用小客車應(yīng)繳納的車船稅稅額。

　　五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34.甲公司是增值稅-般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

　　(1)銷售A產(chǎn)品--批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9040元;

　　(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品-批無償分配給股東，市場無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90 000元，成本利潤率為10%;

　　(3)購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15 600元，其中30%用于集體福利;

　　(4)購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為20 000元;.

　　(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為3220元、燃油附加費(fèi)為50元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。

　　要求:(1)計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額:

　　(2)計(jì)算甲公司無償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;

　　(3)計(jì)算甲公司購進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:

　　(4)計(jì)算甲公司購進(jìn)餐飲服務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:

　　(5)計(jì)算甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　35.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度相關(guān)納稅資料如下:

　　(1)產(chǎn)品銷售收入6460萬元，產(chǎn)品銷售成本4 960萬元;

　　(2)銷售稅金及附加24萬元;當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用860萬元;

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬元的1年利息支出10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%;

　　(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬元;

　　(5)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元，其中通過民政部門對公益事業(yè)的捐贈18萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。

　　要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的利潤總額:

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額:

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈金額:

　　(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。