二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

　　21.下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有

　　A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.交通運輸服務(wù)

　　C.廣播影視服務(wù) D.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　22.在計算消費稅時，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒

　　C.釙購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾

　　E.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

　　23.企業(yè)繳納的下列保險費中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

　　A.按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險費

　　B.企業(yè)為職工繳納的個人財產(chǎn)保險費

　　C.按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險費

　　D.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補充養(yǎng)老保險費

　　E.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補充醫(yī)療保險費

　　24.在計算個人所得稅時，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有

　　A.偶然所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.工資、薪金所得

　　E.股息、利息、紅利所得

　　25.下列車船中，需要繳納車船稅的有

　　A.客車

　　B.貨車

　　C.拖拉機

　　D.自行車

　　E.非機動駁船

　　三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分。共20分。

　　26.簡述稅收公平原則的含義。

　　27.簡述增值稅的三種類型及其特點。

　　28.簡述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。

　　29.簡述個人所得稅的概念及稅制類型。

　　四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30.某國有企業(yè)高級工程師李先生2016年5月份取得中獎收入8 000元，從中拿出3 000元通過縣民政局捐贈給災(zāi)區(qū)。

　　要求：(1)計算準(zhǔn)予個人所得稅稅前扣除的捐贈限額;

　　(2)計算李先生中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　31.高某2016年8月份從某公司取得利息收入20 000元，另外，由于發(fā)明一項專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻獎10 000元。

　　要求：(1)計算高某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額;

　　(2)計算高某獲獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　32.某公司廠房占地面積共計40 000平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1 400平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1 000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。

　　要求：(1)計算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積;

　　(2)計算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

　　33.位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進口貨物繳納增值稅80萬元，國內(nèi)銷售貨物繳納增值稅30萬元。

　　要求：(1)計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù);

　　(2)計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額。

　　五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分。共30分。

　　34.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1o月份發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：

　　(1)10日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入150萬元。

　　(2)12曰，銷售給丙公司B產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入240萬元，給予丙公司15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明。

　　(3)18日，購進一批原材料，不含稅價款為210萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1/3的原材料發(fā)生非正常損失。

　　(4)25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬元，不含稅對外售價22萬元。

　　要求：(1)計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算購進原材料準(zhǔn)予抵扣的進項稅額;

　　(4)計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額;

　　(5)計算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　5.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016年度利潤總額為1 000萬元，相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如下：

　　(1)取得商品銷售收入8 000萬元：

　　(2)發(fā)生商品銷售成本6 000萬元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為20萬元;

　　(3)發(fā)生管理費用680萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元：

　　(4)發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中包括向非金融企業(yè)借款600萬元、期限為一年的利息支出60萬元，金融企業(yè)間期同類貸款年利率為6%;

　　(5)向希望工程基金會捐贈l00萬元。

　　要求：(1)計算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額;

　　(2)計算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用金額：

　　(3)計算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈支出金額;

　　(4)計算全年應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。