非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、判斷改錯題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　判斷下列各題，在答題紙相應(yīng)位置正確的打“√”，錯誤的打“×”并改正。

　　26.交易性金融資產(chǎn)取得時，按交易成本和發(fā)生的手續(xù)費及相關(guān)稅費的合計數(shù)記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”賬戶。

　　27.采用單式記賬憑證是商業(yè)銀行會計的突出特點。

　　28.銀行匯票可以由銀行簽發(fā)，也可以由其他出票人簽發(fā)，但必須經(jīng)銀行承兌。

　　29.直接標(biāo)價法是指以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，計算折合外幣價格的表示法。

　　四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)

　　30.簡述聯(lián)行往來的主要特點。

　　31.簡述銀行利潤分配的順序。

　　五、業(yè)務(wù)題(本大題共1小題，40分)

　　計算時若不能除盡，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)。

　　32.(1)本行收到甲公司提交的尚有6個月到期，票面金額為8 000 000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為7.8%。試計算貼現(xiàn)利息、實付貼現(xiàn)金額，編制相關(guān)會計分錄。

　　(2)儲戶張紅因急需用款，提前4個月來行辦理部分提前支取整存整取定期儲蓄存款，原存入金額為200 000元，存期為一年，利率為3%;現(xiàn)部分提前支取100 000元，支取日掛牌公告的利率為0.35%。試計算部分提前支取存款的利息，編制相關(guān)會計分錄。

　　(3)本行于2012年1月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款500 000元，期限為一個月，合同利率為6%，實際利率為6%，該公司到期還本付息。編制發(fā)放貸款和收回貸款的會計分錄。

　　(4)收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額600 000元，結(jié)算金額550 000元，余額50 000元)，經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票的處理。

　　(5)本行向跨系統(tǒng)的A支行拆人資金4 000 000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支付利息20 000元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。

　　(6)丙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為900 000元委托本行收款，出票人是他行開戶的長臨企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時間無退票通知時，編制相應(yīng)會計分錄。

　　(7)本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實際結(jié)算金額為400 000元。經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會計分錄。

　　(8)本行根據(jù)旬末財政性存款余額調(diào)增繳存存款準(zhǔn)備金，財政性存款余額為5400萬元(原已向人民銀行繳存5300萬元，繳存率為100%)。編制相關(guān)會計分錄。

　　(9)何敏向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票80 000元，經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會計分錄。

　　(10)2012年7月5日，開戶單位丁公司經(jīng)批準(zhǔn)后用匯，通過人民幣結(jié)算賬戶兌換100萬英鎊，直接匯往倫敦代理行。當(dāng)日英鎊的匯賣價是：RMB￥1015.86/￡100，編制相應(yīng)會計分錄。

　　(11)經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為B企業(yè)的銀行承兌匯票1 560 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬，編制相應(yīng)會計分錄。

　　(12)本行本年度應(yīng)提取法定盈余公積金5 000 000元。