二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．在辦理支付結(jié)算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準(zhǔn)則包括（ ）
A．格守信用，履約付款
B．不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金
C．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配
D．不準(zhǔn)隨意壓票、退票
E．銀行不予墊款
22．整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ）
A．開戶的核算
B．過期支取的核算
C．到期支取的核算
D．提前支取的核算
E．續(xù)存的核算
23．銀行會計年度決算日的工作內(nèi)容包括（ ）
A．核對賬務(wù)
B．清理資金
C．調(diào)整金銀、外幣的記賬價格
D．盤點財產(chǎn)
E．核實損益
24．銀行會計的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（ ）
A．余額表
B．日計表
C．總賬
D．登記簿
E．分戶賬
25．銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險程度可分為（ ）
A．信用貸款
B．貼現(xiàn)貸款
C．抵押貸款
D．質(zhì)押貸款
E．保證貸款
三、判斷改錯題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷正誤，在題后的括號內(nèi)，正確的劃上“√”，錯的劃上“×”,并改正錯誤。
26．商業(yè)銀行會計的目標(biāo)是達(dá)到流動性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（ ）
27．金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。（ ）
28．若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導(dǎo)致當(dāng)期銀行利潤虛增。（ ）
29．所有的票據(jù)都可以見票即付。（ ）
30．異地托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（ ）
四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
31．簡述銀行會計憑證的特點。
32．簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。
五、論述題(本大題10分)
33．試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。
六、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第34小題10分，第35小題30分，共40分)
34．計算題
在銀行開戶的M公司，其活期存款賬戶至9月1日的存款余額為20，000元，累計未計息積數(shù)為180，000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：
（1）9月7日匯出10，000元；
（2）9月16日轉(zhuǎn)收50，000元；
要求：根據(jù)上述資料計算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（利率為0.72%）。
35．分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。每筆分錄3分，共30分)
①開戶A單位提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)帳單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的B單位的銷貨款76，000元，經(jīng)審查后立即入賬。
②甲單位投入貨幣資金15，000，000元，其注冊資本為12，000，000元。
③經(jīng)查看，本日有一筆申請人為乙單位的銀行承兌匯票400，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。
④開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申請簽發(fā)銀行匯票，金額為650，000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行匯票。
⑤銀行收到開戶乙單位提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請，匯票面額為700，000元，貼現(xiàn)利息為9654元，經(jīng)審查立即辦理。
⑥開戶乙單位來行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額200，000元。銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行本票。
⑦收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶甲單位的電匯收貨款項，金額為500，000元，經(jīng)審查后立即入賬。
⑧本行向跨系統(tǒng)的某行借入資金800，000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時，辦理轉(zhuǎn)賬。
⑨經(jīng)計算，本季應(yīng)提取固定資產(chǎn)折舊金額為30，000元。
⑩經(jīng)計算，本季預(yù)提法定盈余公積金300，000元。
