六、單項分析題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）
計算結果保留兩位小數(shù)
40．W公司2003年至2005年有關資料如下（單位萬元）：
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2003年 |
2004年 |
2005年 |
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期末流動資產(chǎn) |
1500 |
2050 |
2580 |
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期末總資產(chǎn) |
2860 |
3050 |
3680 |
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銷售收入 |
8640 |
9100 |
9220 |
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利潤總額 |
510 |
520 |
525 |
要求：（1）根據(jù)上述資料分別計算2004年及2005年的流動資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)利潤率；
�。�2）根據(jù)計算結果，作出簡要的分析評價。
41．某企業(yè)2003年、2004年與2005年有關現(xiàn)金流量資料如下：（單位：萬元）
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2003年 |
2004年 |
2005年 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 |
1520 |
2880 |
3970 |
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投資活動現(xiàn)金凈流量 |
－1260 |
－2450 |
－2860 |
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籌資活動現(xiàn)金凈流量 |
－500 |
－800 |
－1500 |
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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加 |
－240 |
－370 |
－390 |
要求：（1）根據(jù)上述資料，以2003年為基年，進行現(xiàn)金流量的定比趨勢分析；
（2）進行簡要的分析評價。
42．某企業(yè)期間費用的有關資料如下：
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費用項目 |
本期預算 |
本期實際 |
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運輸費 |
7530 |
8750 |
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訴訟費 |
—— |
3500 |
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研究開發(fā)費 |
60000 |
60000 |
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廣告費 |
8000 |
8000 |
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利息費 |
5350 |
4050 |
要求：（1）對上述費用按銷售費用、管理費用和財務費用進行歸類；
（2）計算各費用超支或節(jié)約的絕對數(shù)和相對數(shù)；
（3）分析各費用項目超支或節(jié)約的可能原因。
七、綜合分析題（本大題共1小題，共15分）
計算結果保留兩位小數(shù)
43．ABC公司2005年實現(xiàn)銷售41000萬元，銷售成本33170萬元，實現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量4360萬元，發(fā)生財務費用2352萬元，其中本期現(xiàn)金利息為352萬元，流動負債中即將到期的債務為3500萬元，扣除財務費用以外的期間費用為3000萬元。
其他資料列示如下：
ABC公司2005年資產(chǎn)負債表 單位：萬元
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資 產(chǎn) |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
負債及權益 |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
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流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 短期投資 應收賬款 存貨
固定資產(chǎn) |
19800 2000 2800 5300 9700
8420 |
23830 2730 1500 7500 12100
14270 |
流動負債
長期負債 所有者權益
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8300
8194 11726
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10100
14700 13300
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28220 |
38100 |
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28220 |
38100 |
同行業(yè)財務指標平均水平
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指 標 |
平均水平 |
指 標 |
平均水平 |
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流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 到期債務本息償付比率 應收賬款周轉率 存貨周轉率 營運資金對長期負債比率 |
1.9 1.03 0.43 1.1 6.5 5.2 1.03 |
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率
資產(chǎn)負債率 利息保障倍數(shù) 長期負債占負債總額比率 |
16％
60％ 3 50％ |
要求：（1）分析ABC公司的流動性（短期償債能力）；
（2）分析ABC公司的財務風險性（長期償債能力）。
