41、某公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表的主要資料如下：該公司的流動(dòng)比率為1.985，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.496次，權(quán)益凈利率為7.62%，資產(chǎn)凈利率為2.9%。
資產(chǎn)負(fù)債表
2010年12月31日 單位：千元
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資產(chǎn) |
負(fù)債和股東權(quán)益 |
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貨幣資金(年初764) 310 應(yīng)收賬款(年初1156) 1344 存貨（年初700） 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn)凈額（年初1 170） 資產(chǎn)總計(jì)（年初3 790） |
應(yīng)付賬款 其他流動(dòng)負(fù)債 804 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債 股本 負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì) |
損益表
2010年 單位：千元
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銷售收入 6430 銷售成本 5570 毛 利 860 管理費(fèi)用 678 稅前利潤 182 所得稅 72 凈利潤 110 |
要求：利用資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中已有數(shù)據(jù)資料填寫計(jì)算表中空缺的項(xiàng)目（作在“答題紙’’上）。（計(jì)算結(jié)果取整數(shù)）
42、某公司年初存貨為40 000元，年末存貨為30 000元，年初應(yīng)收賬款凈額為25 400元；年末流動(dòng)比率為2，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為54 000元；當(dāng)年銷售成本為165 000元，銷售毛利率為20%.除應(yīng)收賬款外，其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，且銷售收入均為賒銷。
要求：計(jì)算該公司的存貨周轉(zhuǎn)率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和營業(yè)周期。
（一年按360天計(jì)算）
六、綜合分析題（本大題共1小題，共15分）
計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。
43、A公司2010年現(xiàn)金流量表內(nèi)容如下：
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項(xiàng)目 |
本期金額 | ||
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一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |
8 930 000 | ||
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購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
7 560 000 | ||
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支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
420 000 | ||
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支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |
350 000 | ||
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支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
400 000 | ||
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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
200 000 | ||
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二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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取得投資收益收到的現(xiàn)金 |
240 000 | ||
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 |
300 000 | ||
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購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 |
900 000 | ||
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投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
-360 000 | ||
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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吸收投資發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 |
1 500 000 | ||
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償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 |
510 000 | ||
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分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 |
540 000 | ||
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籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
450 000 | ||
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四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 |
290 000 |
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補(bǔ)充資料： |
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1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量 |
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凈利潤 |
A |
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加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
30 000 |
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固定資產(chǎn)折舊 |
20 000 |
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無形資產(chǎn)攤銷 |
O | ||
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長期待攤費(fèi)用的攤銷 |
1 000 | ||
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待攤費(fèi)用的減少（減：增加） |
-20 000 | ||
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預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少） |
O | ||
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的損失 |
O | ||
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
35 000 | ||
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投資損失（減：收益） |
-140 000 | ||
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存貨的減少（減：增加） |
18 000 | ||
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經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） |
-50 000 | ||
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經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） |
-50 000 | ||
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其他 |
O | ||
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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
B | ||
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2．現(xiàn)金凈增加情況 |
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現(xiàn)金的期末余額 |
566 000 | ||
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減：現(xiàn)金的期初余額 |
C | ||
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現(xiàn)金凈增加額 |
D | ||
A公司2010年初總資產(chǎn)為500 000元，年末總資產(chǎn)為600 000元；2010年初股本為
300 000股，6月1日增發(fā)股票100 000股；A公司所在行業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率和每股現(xiàn)
金流量為30%和0.50。
要求：(1)根據(jù)資料，將補(bǔ)充資料表格填寫完整（寫在“答題紙’’上，注明“項(xiàng)目’’名稱），
并簡要評價(jià)其利潤質(zhì)量；
(2)從現(xiàn)金凈流量的組成，觀察該公司的經(jīng)營實(shí)力并分析其可能所處的發(fā)展時(shí)期；
(3)根據(jù)資料，對A公司2010年度的流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例進(jìn)行分析；
(4)計(jì)算A公司的資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率和每股現(xiàn)金流量并進(jìn)行分析。
