1、依據(jù)稅收體系構(gòu)成即稅種的數(shù)量和地位的不同，稅制模式在理論上分為兩種類(lèi)型，即單一稅制和復(fù)合稅制

　　2、稅法的特點(diǎn)包括：結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一性;實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的不可分性;規(guī)范的技術(shù)性 。

　　3、依據(jù)前述對(duì)稅法對(duì)象的認(rèn)識(shí)，稅法所調(diào)整的稅收關(guān)系可分為兩類(lèi)，即稅收體制關(guān)系與稅收征納關(guān)系。

　　4、稅收實(shí)體法包括：流轉(zhuǎn)稅法;所得稅法;財(cái)產(chǎn)稅法;資源稅法;行為和目的稅法。

　　5、稅收程序法包括：稅務(wù)管理法;稅款征收法;稅務(wù)檢查法;稅務(wù)處罰法;稅收救濟(jì)法。

　　6、稅收程序法的構(gòu)成要素也稱(chēng)程序法要素，是保障稅收實(shí)體法有效實(shí)施的必不可少的程序方面的條件，它的構(gòu)成要素主要是納稅時(shí)間和納稅地點(diǎn)。

　　7、香港地區(qū)、澳門(mén)地區(qū)以及外國(guó)使館區(qū)不適用我國(guó)的中央稅法。

　　8、在我國(guó)全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)生的稅收法律依據(jù)是：全國(guó)人大制定的稅收法律;全國(guó)人大黨委會(huì)制定的稅收法律;國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī);國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制定的稅收規(guī)章。

　　9、稅法的基本原則包括：稅之法定原則;稅之公平原則;稅之效率原則。

　　10、在稅權(quán)的橫向分配方面，有兩種模式，一種是獨(dú)享模式，一種是共享模式。

　　11、稅收效率原則包括：經(jīng)濟(jì)效率原則;行政效率原則。

　　12、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)，均應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。其他類(lèi)型的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人，以及無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販以外，也都應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。

　　13、稅之法律關(guān)系的三方主體包括納稅主體、國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)。

　　14、稅收立法權(quán)的特征包括專(zhuān)屬性、法定性、不可處分性。

　　15、進(jìn)行減免的項(xiàng)目很少，主要有兩種情況：1.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家限制出口的以外，免征消費(fèi)稅。2.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

　　16、地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅收項(xiàng)目有營(yíng)業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅。

　　17、船舶噸稅、關(guān)稅是海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅收項(xiàng)目。

　　18、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利(力)包括：稅收行政立法權(quán);稅務(wù)管理權(quán);稅款征收權(quán);稅務(wù)檢查權(quán);稅務(wù)違法處理權(quán)。

　　19、稅務(wù)違法處理權(quán)包括：實(shí)施稅收保全措施權(quán);實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán);實(shí)施納稅擔(dān)保措施權(quán);稅收代位權(quán);稅收撤銷(xiāo)權(quán)。

　　20、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括：宣傳稅法、提供咨詢(xún)的義務(wù);公正執(zhí)法、接受監(jiān)督的義務(wù);優(yōu)質(zhì)服務(wù)的義務(wù);提供法律救濟(jì)的義務(wù);依法回避的義務(wù)。

　　21、稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系以及可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　22、我國(guó)納稅人的權(quán)利包括：稅收知情權(quán);申請(qǐng)退稅權(quán);要求保密權(quán);稅收監(jiān)督權(quán);請(qǐng)求回避權(quán)。

　　23、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅1、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)房產(chǎn)2、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)費(fèi)的單位的房產(chǎn)3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)4、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)5、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)，如危房、地下人防設(shè)施等。

　　24、差別比例稅率包括：產(chǎn)品差別比例稅率;行業(yè)差別比例稅率;地區(qū)差別比例稅率;有幅度的比例稅率。

　　25、累進(jìn)稅率包括：超額累進(jìn)稅率;全額累進(jìn)稅率;超率累進(jìn)稅率。

　　26、稅收優(yōu)惠措施包括：減免稅;起征點(diǎn);免征額。

　　27、目前新增的免稅項(xiàng)目還包括：1、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等醫(yī)療、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)2、政府部門(mén)和企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人投資興辦的福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)3、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)。

　　28、增值稅的征稅范圍包括：銷(xiāo)售貨物;進(jìn)口貨物;提供的加工、修理修配勞務(wù)。

　　29、視同銷(xiāo)售貨物行為的情況有：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或者投資者。

　　30、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口糧食、飼料、煤氣、雜志、鮮奶，按低稅率計(jì)征增值稅。

　　31、我國(guó)采用的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托征收。

　　32、出口貨物退(免)稅的企業(yè)范圍包括：生產(chǎn)企業(yè);外貿(mào)企業(yè);沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，但國(guó)家稅務(wù)總局特準(zhǔn)退稅的企業(yè)。

　　33、可以退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件包括：必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;必須是經(jīng)人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)送離境的貨物;必須是在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售處理的貨物;必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨物 。

　　34、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。

　　35、下述經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地，免征耕地占用稅1、部隊(duì)軍用設(shè)施用地2、鐵路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪用地3、炸藥庫(kù)用地4、學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院用地5、殯儀館、火葬場(chǎng)用地6、直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施用地。

　　36、稅務(wù)代理的基本原則包括：依法代理原則;自愿有償原則;獨(dú)立公正原則;保守秘密原則;“雙重忠誠(chéng)”原則。

　　37、稅收減免，免納個(gè)人所得稅1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

　　38、稅收責(zé)任的構(gòu)成要件包括：行為人必須有稅收違法行為;行為人必須具有責(zé)任能力;行為人在主觀上有過(guò)錯(cuò);違法行為產(chǎn)生了損害后果，并且兩者之間存在因果關(guān)系。

　　39、關(guān)稅包括進(jìn)口稅、出口稅、過(guò)境稅。

　　40、稅務(wù)行政復(fù)議的原則包括：全面審查的原則;一級(jí)復(fù)議原則;合法、公正、公平、及時(shí)、便民原則;不適用調(diào)解的原則;不停止執(zhí)行的原則。

　　41、我國(guó)的稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍：一辦理稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù);二辦理除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù);三辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告四辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅手續(xù);五制作涉稅文書(shū);六審查納稅情況;七建賬建制，辦理賬務(wù)八稅務(wù)咨詢(xún)。受聘稅務(wù)顧問(wèn);九稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù);十國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　42、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是：1向投資者支付的股息，紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2，企業(yè)所得稅稅款3，罰金，罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失4，稅收呆滯金5，非公益性的捐贈(zèng)以及超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐款6，贊助支出7，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8，與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

　　43、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

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