1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　2、貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)中具有最大的流動性。

　　3、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則：

　　1)處理貨幣資金業(yè)務(wù)的職能分離。

　　2)加強(qiáng)銀行對貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。

　　3)建立內(nèi)部審計(jì)或稽核制度。

　　4、廣義的現(xiàn)金(扣除長期銀行存款，1年以上)包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內(nèi)容。

　　5、我國會計(jì)慣例所稱現(xiàn)金為狹義的現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金。

　　6、現(xiàn)金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。

　　7、銀行存款：是企業(yè)存放在開戶銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動性次于現(xiàn)金。

　　8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶(只能開立一個(gè))、一般存款帳戶(每個(gè)銀行開立一個(gè);銀行不限)、臨時(shí)存款帳戶(無限制)和專用帳戶(有專用款項(xiàng))。

　　9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。

　　10、銀行支付結(jié)算方式：成本低，結(jié)算迅速安全。

　　11、支票分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。

　　12、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。

　　13、支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉(zhuǎn)帳支票可以轉(zhuǎn)讓。

　　14、銀行本票結(jié)算方式：不定額本票起點(diǎn)為100元，要用壓數(shù)機(jī)壓印金額。定期本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元。

　　15、銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的提示付款期為兩個(gè)月，逾期的銀行本票不予兌付。

　　16、銀行匯票采用記名方式，允許背書轉(zhuǎn)讓，提示付款期限為一個(gè)月。

　　17、喪失的銀行匯票，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　18、使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方，必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，必須具有商品確以發(fā)運(yùn)的證件;托收承付結(jié)算方式的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)的托收承付結(jié)算每筆金額可降到1000元;驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天。

　　19、委托收款結(jié)算方式：同城異地均可采用，沒有金額起點(diǎn)的限制，適用范圍較寬;如果拒絕付款，應(yīng)在付款期內(nèi)填寫拒絕付款理由書。

　　20、匯兌結(jié)算方式：按憑證傳送方法不同分為信匯和電匯兩種。

　　21、信用卡結(jié)算方式：分為單位卡和個(gè)人卡;單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

　　22、信用證結(jié)算方式：最常用的是即期跟單不可撤銷信用證。

　　23、未達(dá)帳項(xiàng)：是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入帳，而另一方尚未入帳的收支項(xiàng)目。

　　24、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：補(bǔ)充登記法，以對方為標(biāo)準(zhǔn)，對方增加我增加，對方減少我減少。

　　25、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。

　　26、其他貨幣資金：

　　1)建立貨幣資金帳戶：借：其他貨幣資金;

　　2)使用：借：材料采購 貸：其他貨幣資金;

　　3)撤銷。