企業(yè)的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，首先都必須辦理憑證手續(xù)，即取得或填制證明收付款的原始憑證并由主管會(huì)計(jì)人員或其指定人員審核后，方可據(jù)以填制現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)記載不明確、手續(xù)不完善的原始憑證應(yīng)退回給經(jīng)辦人，要求其更正或補(bǔ)辦手續(xù)。

　　出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證辦理現(xiàn)金的收付，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員根據(jù)辦完收付款手續(xù)的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，之后將現(xiàn)金的收付款憑證和所附的原始憑證交給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行分類匯總，據(jù)以登記總分類賬及有關(guān)的明細(xì)賬。為了避免重復(fù)記賬，對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，只編制一張付款憑證，比如，從銀行提取現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只編制銀行存款付款憑證，不編制現(xiàn)金收款憑證。