為了總括的反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”科目，進(jìn)行總分類核算。“現(xiàn)金”科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，其借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末庫(kù)存現(xiàn)金的余額。“現(xiàn)金”科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。如果企業(yè)日常現(xiàn)金收支量較大，為了簡(jiǎn)化核算工作，可以根據(jù)實(shí)際情況，采用科目匯總表或匯總記賬憑證的核算形式，根據(jù)科目匯總表或匯總收付款憑證定期或月終登記“現(xiàn)金”賬戶。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)需設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金的序時(shí)核算。由出納人員根據(jù)審核并收付款后的記賬憑證，按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆在現(xiàn)金日記賬上加以登記，每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

　　月份終了，現(xiàn)金日記賬的余額須與現(xiàn)金總分類賬的余額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。