為了總括地反映企業(yè)銀行存款的收支、結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目，該科目屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末借方余額表示企業(yè)銀行存款的結(jié)余數(shù)額。企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過(guò)本科目核算。

　　為了及時(shí)、詳細(xì)地反映各種銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)按照存款的開(kāi)戶行和種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，進(jìn)行銀行存款的序時(shí)核算。每日終了應(yīng)結(jié)出銀行存款的結(jié)存數(shù)，與銀行存款日記賬核對(duì);月份終了，銀行存款日記賬的余額必須與銀行存款總分類賬的余額互相核對(duì)，做到賬賬相符。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)。

　　企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或收到銀行存款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行存款收款憑證及有關(guān)單據(jù)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)科目;企業(yè)支出銀行存款時(shí)，根據(jù)銀行存款付款憑證及有關(guān)單據(jù)，借記有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。