三、名詞解釋塹

　　1[.問答題]其他貨幣資金

　　[答案]其他貨幣資金是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　2[.問答題]庫存現(xiàn)金

　　[答案]庫存現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，不包括企業(yè)各部門借用的、尚未報銷的備用現(xiàn)金。

　　四、簡答題

　　1[.問答題]貨幣資金業(yè)務(wù)的特點是什么?

　　[答案](1)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁;

　　(2)業(yè)務(wù)涉及范圍廣。

　　2[.問答題]簡述貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計應(yīng)符合的要求。

　　[答案](1)合法性;

　　(2)規(guī)范性;

　　(3)效率性;

　　(4)及時性。

　　3[.問答題]簡述貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計包括的方面。

　　[答案](1)職責分工控制制度的設(shè)計;

　　(2)授權(quán)審批控制制度的設(shè)計;

　　(3)貨幣資金核算控制制度的設(shè)計;

　　(4)貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計。

　　4[.問答題]貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的目的是什么?

　　[答案]貨幣資金內(nèi)部控制制度的設(shè)計是為了加強貨幣資金的管理，降低貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財務(wù)風險，監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效益，保護貨幣資金的安全、完整。結(jié)合財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定，實現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標，企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部會計控制制度。

　　五、綜合題

　　1[.問答題]審計人員在對A公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：

　　(1)出納李某負責A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款、唯原始憑證的編制;

　　(2)A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管;

　　(3)某日公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險箱中;

　　(4)出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時登記庫存現(xiàn)金明細賬。

　　要求：根據(jù)上述情況，請問A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題?針對存在的問題，請指出相應(yīng)的正確做法。

　　[答案](1)出納不能負責收付款原始憑證的復(fù)核和收、付款憑證的編制。上述工作應(yīng)由會計人員負責，由分管會計根據(jù)審核后的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知出納辦理現(xiàn)金收支事項。

　　(2)支票及印鑒管理不健全。支票、印鑒不能全部由出納人員保管，票據(jù)和印鑒必須由兩人分管。其中，財務(wù)專用章應(yīng)當由專人(非出納)保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

　　(3)借款手續(xù)不規(guī)范，不得用“白條”抵庫。企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　(4)出納不得登記庫存現(xiàn)金明細賬。這項工作應(yīng)由其他人員擔任。

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