二、多選題

　　1、據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，在確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的是(ABDE )。

　　A.無形資產(chǎn)受讓及開發(fā)支出 B.違法經(jīng)營的罰款 C.借款利息支出 D.稅收滯納金 E.各種非廣告性贊助支出

　　2、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，在指定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，其完稅價(jià)格應(yīng)包括(BC )。

　　A.運(yùn)輸費(fèi) B.修理費(fèi) C.料件費(fèi) D.同類貨物到岸價(jià)格 E.同類貨物離岸價(jià)格

　　3、某商貿(mào)公司(一般納稅人)購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有(ABCDE )。

　　A.銷貨方請(qǐng)他人代開的專用發(fā)票 B.專用發(fā)票上填寫的"購貨單位名稱"是該商貿(mào)公司的下屬分公司

　　C.專用發(fā)票只有稅款抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失 D.專用發(fā)票上加蓋的是合同專用章 E.虛開的專用發(fā)票

　　4、下列屬于中央稅收的有(BC )。

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.關(guān)稅 D.土地增值稅 E.屠宰稅

　　5、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點(diǎn)是(BCDE )。

　　A、納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

　　B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代表人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

　　D、納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

　　三、判斷題

　　1、外商投資企業(yè)從其投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，可以不計(jì)入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但與該投資有關(guān)的可行性研究費(fèi)用、投資貸款利息支出、投資管理費(fèi)用等投資決策實(shí)施中的各項(xiàng)費(fèi)用和投資期滿不能收回的投資損失等，不得沖減企業(yè)應(yīng)納稅所得額。√

　　2準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅以及教育費(fèi)附加╳

　　3、貿(mào)易性商品的納稅義務(wù)人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人。√

　　4、如果納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則按液體鹽稅額征收資源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。╳

　　5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。╳

　　6、某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以應(yīng)交納增值稅�！�

　　8、用外購已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石銷售計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，允許扣除全部外購的珠寶玉石的已納稅金。╳

　　9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人�！�

　　五、計(jì)算題

　　1、浙江某絲綢進(jìn)出口公司出口生絲一批，離岸價(jià)格為1000萬元人民幣，出口關(guān)稅率為100%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納出口關(guān)稅稅額。

　　應(yīng)納稅額=[1000÷(1+100%)]×100%=500(萬元)

　　2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入400萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息520萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。 應(yīng)納稅營業(yè)額=200+400-520=80(萬元) 納營業(yè)稅稅款=80×5%=4(萬元)

　　3、內(nèi)蒙古礦務(wù)局5月份銷售原煤20萬噸，另外運(yùn)送100萬噸原煤加工洗煤。30萬噸礦區(qū)發(fā)電用，5萬噸礦區(qū)生活用。請(qǐng)計(jì)算該礦務(wù)局當(dāng)月應(yīng)納的資源稅稅額。(該礦原煤單位稅額為1元/噸)。

　　(1)原煤課稅數(shù)量=20+100+30+5=155(萬噸)　(2)原煤應(yīng)納資源稅稅額=155×1=155(萬元)

　　4、深圳某外商投資企業(yè)1999年生產(chǎn)銷售甲、乙、丙、丁四種貨物。年底結(jié)算，甲貨物銷售額400萬元，乙貨物銷售額700萬元，丙貨物銷售額500萬元，丁貨物銷售額2000萬元;當(dāng)年購進(jìn)各種原材料款額1200萬元。上述購銷款額均為不含稅價(jià)款，且甲、乙、丙、丁四種貨物及購進(jìn)的貨物稅率為17%。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納多少增值稅(要有具體計(jì)算步驟)。

　　(1)當(dāng)年銷項(xiàng)稅額=(400+700+500+2000)×17%=612(萬元) 　(2)當(dāng)年進(jìn)項(xiàng)稅額=1200×17%=204(萬元)

　　(3)當(dāng)年應(yīng)納稅額=612-204=408(萬元)

　　稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)? 答:稅率是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量。

　　稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。名義稅率就是稅法規(guī)定的稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例。實(shí)際稅率是實(shí)納稅額與實(shí)際征稅對(duì)象的比例。 我國現(xiàn)行稅率分為三種：　(一)比例稅率

　　比例稅率是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)量為等比例關(guān)系。這種稅率，不因征稅對(duì)象數(shù)量多少而變化，即對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比率征收。這種稅率，稅額隨著征稅對(duì)象數(shù)量等比例增加，在一般情況下，其名義稅率與實(shí)際稅率相同。

　　比例稅率可分為：1、單一的比例稅率;2、差別比例稅率;3、幅度比例稅率。

　　比例稅率計(jì)算簡便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收。

　　(二)累進(jìn)稅率 累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率起高，累進(jìn)稅率額與征稅對(duì)象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長幅度大于征稅對(duì)象數(shù)量的增長幅度。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。

　　累進(jìn)稅率有：全額累進(jìn)和超額累進(jìn),全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

　　全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。

　　超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。

　　(三)定額稅率 定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡便，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。