四、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò))

　　1.增值稅條例規(guī)定，銷售折讓可以從銷售額中減除。

　　2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。

　　3.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。

　　4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。

　　5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。

　　五、簡答題

　　1.簡述增值稅的作用。

　　2. 簡述增值稅的類型

　　3.簡述混合銷售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。

　　六、計(jì)算題

　　1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下∶(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入100000元，增值稅款17000元;(2)采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元;(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款;(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出;(5)收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷部分實(shí)現(xiàn)銷售50000元。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷售額。

　　2.某機(jī)械廠(增值稅一般納稅人) 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(2)外購鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬元，建設(shè)基金0.15萬元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬元，取得普通發(fā)票;

　　(4) 采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù);

　　(5) 采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬元。

　　請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。

　　3.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(購銷貨物的稅率均為17%)：

　　(1)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元;

　　(2)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元;

　　(3)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元;同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.9萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票(票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證);

　　(4)沒收包裝物押金4.68萬元;

　　(5)將上年購進(jìn)的5萬元貨物用于職工福利，購進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。

　　請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

　　4.某進(jìn)出口公司9月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1900萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

　　計(jì)算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。

　　5.紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷售收入總額18.54萬元。計(jì)算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。