參考答案：

　　一、術(shù)語(yǔ)解釋

　　1.稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)則.征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。

　　2.納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅，或者誰(shuí)應(yīng)該交稅的問(wèn)題。納稅人是交納稅款的主體。

　　3.課稅對(duì)象：征稅對(duì)象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標(biāo)的物，也就是繳納稅款的客體。

　　4.稅率：稅率是稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

　　5.稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。

　　二、單項(xiàng)選擇題

　　1.B.

　　2.A.

　　3.C.

　　4.A.

　　5.D.

　　三、多項(xiàng)選擇題

　　1.B.C.D.

　　2.A.B.D.

　　3.A.B.C.D.

　　4.A.B.C.

　　5.A.B.C.D.

　　四、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò))

　　1.對(duì)。

　　2.錯(cuò)。

　　3.對(duì)。

　　4.對(duì)。

　　5.錯(cuò)。

　　五、簡(jiǎn)述題

　　1.稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。具體可分為：(1)稅收法律制度，即調(diào)整稅收征納關(guān)系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法.條例.實(shí)施細(xì)則.規(guī)定.辦法和協(xié)定等。(2)稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法.稅收?qǐng)?zhí)法和稅收管理權(quán)限的制度。(3)稅收征收管理制度。(4)稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人員制度，即有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置.分工.隸屬關(guān)系以及稅務(wù)人員的職責(zé).權(quán)限等的制度。(5)稅收計(jì)劃.會(huì)計(jì).統(tǒng)計(jì)工作制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)則.征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。

　　2.稅制體系指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結(jié)構(gòu)模式問(wèn)題，所以也稱(chēng)為稅制結(jié)構(gòu)或稅收體系。

　　3.盡管每一個(gè)國(guó)家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個(gè)方面：

　　(1)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的最基本因素。這里的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平主要是指社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及由社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。從世界主要國(guó)家稅制體系的歷史發(fā)展進(jìn)程來(lái)看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進(jìn)程，這種發(fā)展進(jìn)程是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的進(jìn)程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主體的自然經(jīng)濟(jì)條件下，必然以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來(lái)源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點(diǎn)又決定了必須以土地和人口作為課稅對(duì)象，我們把這種以土地.人口的外部標(biāo)志作為計(jì)稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，同時(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟(jì)的特征，在這種以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，必然以工商經(jīng)營(yíng)收入作為稅收的主要課稅對(duì)象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會(huì)，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，國(guó)家在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)中的職能和作用得到加強(qiáng)，財(cái)政支出增加，相應(yīng)地也要求增加更多的財(cái)政收入。所得稅由于在財(cái)政上具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟(jì)上對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為較少干預(yù)，在政策上能較好地滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和公平分配的目標(biāo)，因而在這一時(shí)期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國(guó)家以現(xiàn)代直接稅為主體的稅收體系。

　　(2)國(guó)家政策導(dǎo)向。稅制體系的具體設(shè)置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的稅收政策目標(biāo)服務(wù)的。稅收作為國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)主要工具，除了其特有的聚財(cái)功能之外，和其他許多宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策工具一樣，要發(fā)揮調(diào)控功能，通過(guò)具體稅種的設(shè)置對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)作用。這方面的因素近年來(lái)在我國(guó)稅制體系的設(shè)置和調(diào)整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財(cái)政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開(kāi)征了儲(chǔ)蓄存款利息稅(屬于個(gè)人所得稅);為了規(guī)范股票市場(chǎng)和證券交易行為，欲開(kāi)征證券交易稅。為了緩解社會(huì)分配不公，縮小社會(huì)貧富差距，欲開(kāi)征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅等。

　　(3)稅收管理水平。一國(guó)的稅收管理水平對(duì)該國(guó)稅制體系的設(shè)置也會(huì)產(chǎn)生影響。一般來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅由于是對(duì)商品銷(xiāo)售或勞務(wù)服務(wù)所取得的收入進(jìn)行征稅，征收管理相對(duì)較為簡(jiǎn)單。而所得稅由于是對(duì)納稅人所取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，涉及到稅前扣除以及與會(huì)計(jì)制度的差異及協(xié)調(diào)等許多細(xì)節(jié)問(wèn)題，征收管理相對(duì)較為復(fù)雜。因此，一國(guó)如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎(chǔ)。