【參考答案】

　　一、單選題 1、A 2、B 3、A 4、D 5、C 6、B 7、A 8、B 9、A 10、A

　　11、C 12、B 13、B 14、B 15、B 16、A

　　二、多選題 1、AB 2、ABC 3、ABDE 4、CDE 5、ABCDE 6、CD 7、DE 8、ABCDE

　　9、AD 10、AD 11、ACD 12、BCD

　　三、判斷題 1、×含1年 2、×信用、擔(dān)保、貼現(xiàn) 3、√ 4、×委托貸款不計提損失準(zhǔn)備 5、×抵押貸款——質(zhì)押戶 6、√ 7、× 8、√ 9、×表外核算 10、√ 11、√

　　其他業(yè)務(wù)題

　　1、借：短期貸款——東方紡織廠戶 100000

　　貸：活期存款——東方紡織廠戶 100000

　　2、借：抵押貸款——質(zhì)押戶恒利針織廠戶 130000

　　貸：活期存款——恒利針織廠戶 130000

　　3、(1)結(jié)轉(zhuǎn)逾期：

　　借：短期貸款——機(jī)械廠戶 120000(紅字)

　　借：逾期貸款——機(jī)械廠戶 120000(藍(lán)字)

　　(2)到期收回：

　　利息：180000×6×5.4‰=5832(元)

　　借：活期存款——機(jī)械廠戶 185832

　　貸：短期存款——機(jī)械廠戶 180000

　　利息收入 5832

　　(3)逾期收回貸款：【參照P82】例4-5

　　逾期貸款本金=300000-180000=120000

　　利隨本清按實際天數(shù)算=(30-16)+31×3+30×2+16=183(天)

　　逾期本金到期應(yīng)計利息=120000×183×5.4‰÷30=3 952.8(元)

　　逾期天數(shù)(從逾期當(dāng)天算起)=(31-16+1)+30+7=53(天)

　　罰息=(120000+3952.8)×53×(5.4‰÷30+2.1‰。)=2 562.10(元)

　　實收利息=應(yīng)計利息+罰息 =3952.8+2562.10=6 514.90(元)

　　借：活期存款——機(jī)械廠戶 126 514.90

　　貸：逾期存款——機(jī)械廠戶 120000

　　利息收入 6 514.90

　　4、(1)貸款發(fā)放：借：短期貸款——華北商場戶 200000

　　貸：活期存款——華北商場戶 200000

　　(2)貸款收回：應(yīng)收利息：200000× 3×4.5‰=2700(元)

　　借：活期存款——晨光商廈戶 202700

　　貸：短期貸款——華北商場戶 200000

　　利息收入 2700

　　5、(1)核銷呆賬：

　　借：貸款減值準(zhǔn)備 50000

　　貸：逾期貸款——華北商場戶 50000

　　2009年末貸款減值準(zhǔn)備科目的余額： 168000-50000=118000(元)

　　(2)計提2009年損失準(zhǔn)備金：

　　2009年末應(yīng)計提的貸款損失準(zhǔn)備金： 10000000×1%-118000=-18000(元)

　　借：貸款減值準(zhǔn)備 18000

　　貸：資產(chǎn)減值損失 18000

　　(3)收回已核銷的呆賬：

　　借：逾期貸款——華北商場戶 50000

　　貸：貸款減值準(zhǔn)備 50000

　　借：活期存款——華北商場戶 50000

　　貸：逾期貸款——華北商場戶 50000

　　6、貼現(xiàn)利息：280000×(89+3)×7.2‰÷30=6182.40(元)

　　實付貼現(xiàn)金額：280000-6182.40=273817.60(元)

　　(注：貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)按實際天數(shù)有一天算一天)

　　借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 280000

　　貸：活期存款——國棉廠戶 273884.80

　　利息收入 6115.20

　　7、借：清算資金往來 60000

　　貸：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 60000

　　8、借：逾期貸款——國棉廠戶 100000

　　活期存款——國棉廠戶 180000

　　貸：貼現(xiàn) 280000