所得稅會(huì)計(jì)

　　[單選題]較為完全地體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債觀，在所得稅的會(huì)計(jì)核算方面貫徹了資產(chǎn)、負(fù)債的界定的是()。

　　A資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

　　B利潤(rùn)表遞延法

　　C利潤(rùn)表債務(wù)法

　　D應(yīng)付稅款法

　　參考答案：A

　　[單選題]根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會(huì)于未來(lái)期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為()。

　　A資產(chǎn)

　　B負(fù)債

　　C利潤(rùn)

　　D收益

　　參考答案：B

　　[單選題]在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為()。

　　A資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　C應(yīng)納稅所得額

　　D負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　參考答案：A

　　[單選題]以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的人賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的，即()。

　　A取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于歷史價(jià)值

　　B取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C取得時(shí)其賬面價(jià)值一般大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D取得時(shí)其賬面價(jià)值—般小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　參考答案：B

　　[單選題]甲公司2015年12月16日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年限平均法，稅法規(guī)定應(yīng)采用雙倍余額遞減法。2016年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。

　　A800萬(wàn)元

　　B600萬(wàn)元

　　C1000萬(wàn)元

　　D0

　　參考答案：B

　　[單選題]乙公司于2013年12月15日以600萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命為10年，按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2015年12月31日，乙公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為400萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差額為()。

　　A0

　　B120萬(wàn)元

　　C80萬(wàn)元

　　D140萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　[單選題]固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照()進(jìn)行計(jì)量。

　　A成本一累計(jì)折舊一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B成本一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊

　　C成本一按照稅法規(guī)定已在以前期間稅前扣除的折舊額

　　D成本一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定已在以前期間稅前扣除的折舊額

　　參考答案：A

　　[單選題]某企業(yè)2015年7月1日購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本300萬(wàn)元，2015年12月31日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，所得稅稅率25%。2015年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。

　　A300萬(wàn)元

　　B320萬(wàn)元

　　C240萬(wàn)元

　　D225萬(wàn)元

　　參考答案：A

　　[單選題]2015年購(gòu)入庫(kù)存商品800萬(wàn)元，年末該存貨的賬面余額為600萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元，則存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。

　　A800萬(wàn)元

　　B600萬(wàn)元

　　C520萬(wàn)元

　　D720萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　[單選題]下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。

　　A因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款

　　B為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　C因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

　　參考答案：C

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