通過對本章的學(xué)習(xí)，了解所得稅會計的基本理論與核算方法掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下企業(yè)所得稅的計算方法及其賬務(wù)處理。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 所得稅會計概述
�。ㄒ唬┧枚惖男再|(zhì)
�。ǘ┧枚悤嫷漠a(chǎn)生與發(fā)展
所得稅會計和財務(wù)會計合二為一的共同發(fā)展時期；所得稅會計和財務(wù)會計的逐步分離時期；所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展時期。
�。ㄈ┧枚悤嫼怂惴椒ǖ难馗�
應(yīng)付稅款法；以利潤表為基礎(chǔ)的納稅影響會計法；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
（四）所得稅會計的核算程序
第二節(jié) 資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
（一）資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)；負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。
�。ǘ⿻簳r性差異
暫時性差異的概念；暫時性差異的分類；資產(chǎn)、負(fù)債項目產(chǎn)生的暫時性差異；特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異。
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算
�。ㄒ唬┻f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債核算的意義
�。ǘ┻f延所得稅資產(chǎn)的核算
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；遞延所得稅資產(chǎn)的計量。
�。ㄈ┻f延所得稅負(fù)債的核算
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；遞延所得稅負(fù)債的計量。
第四節(jié) 所得稅費用的核算
（一）當(dāng)期所得稅的計算與賬務(wù)處理
�。ǘ┻f延所得稅的計算與賬務(wù)處理
（三）所得稅費用的計算與賬務(wù)處理
三、考核知識點
（一）所得稅會計概述
�。ǘ┵Y產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
�。ㄈ┻f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算
�。ㄋ模┧枚愘M用的核算
四、考核要求
（一）所得稅會計概述
1.識記：會計利潤；納稅所得；所得稅會計發(fā)展的三個階段；所得稅會計；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的程序。
2.領(lǐng)會：所得稅的性質(zhì)；所得稅會計和財務(wù)會計分離的原因；采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的意義。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
1.識記：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)；負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；暫時性差異；可抵扣暫時性差異；應(yīng)納稅暫時性差異。
2.領(lǐng)會：暫時性差異的分類；可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情況；應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情況。
3.應(yīng)用：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的計算；負(fù)債計稅基礎(chǔ)的計算；資產(chǎn)項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算；負(fù)債項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算；特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算。
（三）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算
1.識記：遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債；不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況；不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況。
2.領(lǐng)會：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債核算的意義；確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)注意的問題；確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)注意的問題。
3.應(yīng)用：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)與轉(zhuǎn)回的計量和賬務(wù)處理；遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)與轉(zhuǎn)回的計量和賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┧枚愘M用
1.識記：當(dāng)期所得稅；遞延所得稅；所得稅費用。
2.領(lǐng)會：所得稅費用的兩個構(gòu)成部分；納稅調(diào)整項目。
3.應(yīng)用：當(dāng)期所得稅的計量和賬務(wù)處理；遞延所得稅的計量和賬務(wù)處理；所得稅費用的計量和賬務(wù)處理。
