根據(jù)《財(cái)政部2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱發(fā)布》得知，2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試大綱已經(jīng)公布，小編整理了中級(jí)財(cái)務(wù)管理第五章內(nèi)容如下：

第五章 籌資管理(下)

　　[基本要求]

　　(一) 掌握資金需要量預(yù)測(cè)的方法

　　(二) 掌握資本成本的計(jì)算

　　(三) 掌握財(cái)務(wù)杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和總杠桿

　　(四) 了解資本結(jié)構(gòu)管理

　　(五) 掌握資本結(jié)構(gòu)理論

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)

　　第二節(jié)資本成本

　　第三節(jié)杠桿效應(yīng)

　　第四節(jié)資本結(jié)構(gòu)

第一節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)

　　資金的需要量是籌資的數(shù)量依據(jù)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)�；I資數(shù)量預(yù)測(cè)的基本目的是保證籌集的資金既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又不會(huì)產(chǎn)生資金多余而閑置。

　　一、 因素分析法

　　因素分析法，又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。因素分析法的計(jì)算公式如下：

　　資金需要量=(基期資金平均占用額－不合理資金占用額)×(1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)×(1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

　　二、 銷(xiāo)售百分比法

　　(一) 基本原理

　　銷(xiāo)售百分比法，將反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的銷(xiāo)售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素連接起來(lái)，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系來(lái)預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量。銷(xiāo)售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益，進(jìn)而確定籌資需求量。

　　(二) 基本步驟

　　1.確定隨銷(xiāo)售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目

　　隨著銷(xiāo)售額的變化，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目將占用更多的資金。同時(shí)，隨著經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的增加，相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)也會(huì)增加。

　　2.確定需要增加的籌資數(shù)量

　　外部融資需求量=資產(chǎn)的增加－敏感性負(fù)債的增加－預(yù)計(jì)的收益留存

　　=敏感性資產(chǎn)的增加＋非敏感性資產(chǎn)的增加－敏感性負(fù)債的增加－預(yù)計(jì)的收益留存

　　三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

　　(1)根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

　　(2)采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目和資金來(lái)源項(xiàng)目同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量。

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