《財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員工作交接管理辦法》

　　一、目的

　　為了規(guī)范財(cái)務(wù)人員的管理，確保財(cái)務(wù)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制訂本辦法。

　　二、范圍

　　適用于集團(tuán)所有財(cái)務(wù)人員。

　　三、職責(zé)

　　1、移交人責(zé)任：

　　編制《交接清單》，并按照《交接清單》逐項(xiàng)移交。

　　負(fù)責(zé)整理管理范圍內(nèi)的工作各種資產(chǎn)、文檔資料，保證其完整性和真實(shí)性。

　　梳理工作流程和工作關(guān)系，準(zhǔn)備移交。

　　2、接收人責(zé)任：

　　檢查交接人的各種資產(chǎn)、文檔資料并與移交清單相符。

　　對(duì)于重要的文件、資料、資產(chǎn)與實(shí)物確保真實(shí)無(wú)誤。

　　熟悉工作的各項(xiàng)流程和運(yùn)作。

　　3、監(jiān)交人的責(zé)任：

　　審核交接的各類(lèi)資產(chǎn)、文檔資料、實(shí)物。

　　及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報(bào)主管。

　　四、工作交接要求

　�、僖平蝗吮仨毺幚砩坪笫乱�，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制交接清單，否則，一律不得離崗。

　�、谪�(cái)務(wù)人員離職前，必須將本崗位所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，逐項(xiàng)移交清楚，接收人應(yīng)全面接管移交工作，并認(rèn)真接辦移交的未了事項(xiàng)，移交過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)有違反會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，應(yīng)停止交接，接收人員應(yīng)馬上向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　�、劢邮杖藛T到任開(kāi)始接管移交人員會(huì)計(jì)崗位之時(shí)為會(huì)計(jì)交接基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)。移交人員對(duì)所移交的，崗位任職期內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　�、茇�(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或因病不能到職工作的，財(cái)務(wù)主管人員或直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。

　�、莨�司關(guān)停、并轉(zhuǎn)、撤消時(shí)，應(yīng)安排必需的財(cái)務(wù)人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。

　　五、工作交接的內(nèi)容

　�、儆≌骂�(lèi):財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及用印記錄，發(fā)票專(zhuān)用章等。

　�、谄睋�(jù)類(lèi)：未使用的空白票據(jù)(銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等)、已使用過(guò)的存根、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)發(fā)放登記簿

　　③發(fā)票類(lèi)：普通發(fā)票，增值稅進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票

　�、苜Y料類(lèi)：銀行開(kāi)戶(hù)登記、銀行印鑒卡、銀行對(duì)賬單，報(bào)稅資料，各類(lèi)盤(pán)點(diǎn)表(現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，存貨等)，稅務(wù)登記證，外匯登記證，發(fā)票領(lǐng)用薄等

　　⑤報(bào)表報(bào)告類(lèi)：審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)申報(bào)表、匯算清繳報(bào)表、各項(xiàng)報(bào)表電子檔，董事會(huì)決議，借款合同等

　　⑥內(nèi)部報(bào)表報(bào)告類(lèi)：管理報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表、分析報(bào)表等

　�、唠娮幼鳂I(yè)類(lèi)：網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的登錄賬號(hào)及密碼，U盾，拷貝的數(shù)據(jù)磁盤(pán)等

　�、鄷�(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料

　　六、工作交接程序

　　1.交接前的準(zhǔn)備工作

　�、侔磵徫宦氊�(zé)逐項(xiàng)整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　②已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制憑證的，應(yīng)填制完畢。

　�、酆藢�(shí)所有內(nèi)外往來(lái)的賬目及資產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。

　�、芫幹平唤忧鍐危�交接清單包括：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接項(xiàng)目，交接內(nèi)容，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、交接清單頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。

　�、輳氖戮W(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的，需移交登記賬號(hào)及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員，資料完成遞交日期等內(nèi)容。

　　2.移交點(diǎn)收

　�、佻F(xiàn)金依財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

　　②有價(jià)證券的數(shù)量要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照賬面余額交接。會(huì)計(jì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。

　�、坫y行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額，要與總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)相符;對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶(hù)要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。

　�、茇�(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點(diǎn)清楚，與登記簿相符。

　　3.對(duì)于電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接;

　�、儇�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(各級(jí)財(cái)務(wù)主管)移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�、谏婕芭c外部溝通的崗位，移交人必須帶領(lǐng)接收人與外部聯(lián)系人見(jiàn)面說(shuō)明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。

　　4.專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交

　　①一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其部門(mén)財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。

　�、诠�司財(cái)務(wù)部主管辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)財(cái)務(wù)本部主管監(jiān)交。

　�、圬�(cái)務(wù)本部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由其相應(yīng)財(cái)務(wù)本部主管或群財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。

　�、苋贺�(cái)務(wù)主管辦理交接，由事業(yè)群總裁監(jiān)交。

　　⑤交接清單應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。

　　七、交接后的有關(guān)事宜

　　①財(cái)務(wù)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章，并應(yīng)在交接清單上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，交接清單頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

　�、诮唤忧鍐我皇饺�份，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。

　�、劢唤舆^(guò)程中存在的問(wèn)題，如果當(dāng)期可以處理，由移交人處理完畢后交接，如果沒(méi)有及時(shí)處理，由移交人承擔(dān)全部責(zé)任損失。

　　④對(duì)于交接過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，短時(shí)間不能處理完畢的，監(jiān)交人應(yīng)會(huì)同移交人及接收人擬訂處理意見(jiàn)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。

　�、菡�常的工作任務(wù)需要跨期執(zhí)行的(如賬務(wù)上的收繳等)，由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系，交接后由接收人負(fù)責(zé)繼續(xù)處理。如果造成損失，由接收人全額承擔(dān)責(zé)任損失。

　�、奕绻�移交人故意隱瞞問(wèn)題，則必須承擔(dān)全部責(zé)任損失。

　　八、交接清單