1.下列贈(zèng)與合同中，贈(zèng)與人有可能根據(jù)任意撤銷的規(guī)定撤銷贈(zèng)與的是()。

A.贈(zèng)與的動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)交付給受贈(zèng)人的贈(zèng)與合同

B.與地震災(zāi)區(qū)某醫(yī)院訂立的贈(zèng)與合同

C.經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同

D.附義務(wù)的贈(zèng)與合同

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與(任意撤銷);(2)選項(xiàng)BC：具有救災(zāi)、扶貧、助殘等公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同，不得任意撤銷;(3)選項(xiàng)D：附義務(wù)贈(zèng)與，在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與(任意撤銷);如果受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)，贈(zèng)與人可以行使撤銷權(quán)(法定撤銷)。

2.甲超市為增值稅一般納稅人，主要從事商品零售業(yè)務(wù)，2021年6月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)水果用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50000元、稅額500元。購(gòu)進(jìn)的水果當(dāng)月全部銷售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲超市當(dāng)月購(gòu)進(jìn)水果準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.6500

B.4500

C.5000

D.500

【答案】B

【解析】購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于直接銷售，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，甲超市當(dāng)月購(gòu)進(jìn)水果準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×9%=4500(元)。

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3.甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。

A.65

B.45

C.55

D.60

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=500×12%=60(萬(wàn)元)，待扣金額=55+10=65(萬(wàn)元)，待扣金額>限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除60萬(wàn)元;(2)如果涉及間接法，由于按照規(guī)定先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出，所以，先納稅調(diào)減10萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的60萬(wàn)元中的本年度捐贈(zèng)額僅50萬(wàn)元，即本年度實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出55萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除50萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增5萬(wàn)元，合計(jì)納稅調(diào)減5萬(wàn)元。

4.甲公司2019年度虧損200萬(wàn)元，2020年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元。甲公司2020年購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投資額為600萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。

A.200

B.150

C.140

D.90

【答案】D

【解析】(1)2020年的800萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)先彌補(bǔ)2019年的虧損額(不論甲公司是一般企業(yè)，還是高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)，均在稅前補(bǔ)虧期內(nèi));(2)甲公司購(gòu)進(jìn)的符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其投資額的10%可以從2020年的應(yīng)納“稅額”中抵免。因此，甲公司2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=(800-200)×25%-600×10%=90(萬(wàn)元)。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除。

6.2020年8月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償6萬(wàn)元。2020年9月，甲公司收回2019年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為()萬(wàn)元。

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

【解析】(1)存貨因不可抗力(例如，臺(tái)風(fēng))損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣，不作損失處理;(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依法扣除;(3)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入(而非抵減稅前扣除的損失額);因此，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成的原材料損失稅前準(zhǔn)予扣除的金額=20-6=14(萬(wàn)元)。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.甲一人有限責(zé)任公司

B.乙國(guó)有獨(dú)資公司

C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

D.丁合伙企業(yè)

【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)(選項(xiàng)AB)、事業(yè)單位(選項(xiàng)C)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織;但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(選項(xiàng)D)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

8.某事業(yè)單位擬采購(gòu)一套設(shè)備，經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)，該事業(yè)單位下一步可以采用的采購(gòu)方式是()。

A.邀請(qǐng)招標(biāo)

B.競(jìng)爭(zhēng)性談判

C.單一來(lái)源采購(gòu)

D.詢價(jià)

【答案】B

【解析】競(jìng)爭(zhēng)性談判是指采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)根據(jù)采購(gòu)需求直接要求3家以上的供應(yīng)商就采購(gòu)事宜與供應(yīng)商分別進(jìn)行一對(duì)一的談判，最后通過(guò)談判結(jié)果來(lái)選擇供應(yīng)商的政府采購(gòu)方式。主要適用于：(1)招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;(2)技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的;(3)采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的;(4)不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。

9.外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的保護(hù)期限為()。

A.自申請(qǐng)日起10年

B.自授權(quán)公告日起10年

C.自申請(qǐng)日起15年

D.自授權(quán)公告日起15年

【答案】C

【解析】發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實(shí)用新型專利權(quán)的期限為10年，外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為15年，均自申請(qǐng)日起計(jì)算。

10.對(duì)金融類國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是()。

A.國(guó)資委

B.中國(guó)人民銀行

C.銀保監(jiān)會(huì)

D.財(cái)政部

【答案】D

【解析】國(guó)家財(cái)政部等有關(guān)部門是國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)務(wù)院對(duì)金融類國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。