1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形有()。

A.法人合伙人被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

C.自然人合伙人被依法宣告死亡

D.未履行出資義務(wù)

【答案】AC

【解析】關(guān)于當(dāng)然退伙，《合伙企業(yè)法》規(guī)定，普通合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(選項(xiàng)C);(2)個(gè)人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者被宣告破產(chǎn)(選項(xiàng)A);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2.某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務(wù)有不正當(dāng)行為，經(jīng)合伙人會(huì)議決議一致同意將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院，但人民法院確認(rèn)除名合法有效。該合伙企業(yè)對(duì)甲除名的生效日期為()。

A.甲的不正當(dāng)行為作出之日

B.除名決議作出之日

C.甲接到除名通知之日

D.甲的訴訟請(qǐng)求被人民法院駁回之日

【答案】C

【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙;被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。

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3.甲于2020年4月出資50萬(wàn)元加入A有限合伙企業(yè)，成為有限合伙人。后該企業(yè)另一名有限合伙人退伙，甲成為了該企業(yè)唯一一名有限合伙人。2020年10月，甲不幸因交通事故成為植物人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該企業(yè)唯一的有限合伙人已經(jīng)成為植物人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。()

【答案】×

【解析】如果甲死亡，A有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè);但本題甲并未死亡，只是喪失民事行為能力，A有限合伙企業(yè)仍然存在有限合伙人，不必轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。

4.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限合伙人可以從事的行為的有()。

A.對(duì)外代表企業(yè)

B.在合伙協(xié)議無(wú)相反約定的情況下，同本企業(yè)進(jìn)行交易

C.以勞務(wù)向合伙企業(yè)出資

D.在合伙協(xié)議無(wú)相反約定的情況下，經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè);(2)選項(xiàng)C：普通合伙人可以勞務(wù)出資，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

5.甲企業(yè)專(zhuān)營(yíng)二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人，2021年4月，甲企業(yè)將其收購(gòu)的一輛二手車(chē)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80400元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.2341.75

B.1561.17

C.796.04

D.400

【答案】D

【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+0.5%)×0.5%=80400÷(1+0.5%)×0.5%=400(元)。

6.甲百貨公司系增值稅一般納稅人，2021年4月開(kāi)展“迎五一大酬賓”活動(dòng)，采取以舊換新方式銷(xiāo)售空調(diào)100臺(tái)，已知該型號(hào)的空調(diào)零售價(jià)為3164元/臺(tái)，收回舊空調(diào)的作價(jià)為904元/臺(tái);同樣采取以舊換新方式銷(xiāo)售黃金手鐲50個(gè)，已知該手鐲的零售價(jià)為3390元/個(gè)，收回舊手鐲的作價(jià)為1356元/個(gè)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲百貨公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。

A.48100

B.55900

C.37700

D.54353

【答案】A

【解析】(1)金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的不含稅差價(jià)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，黃金手鐲的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(3390-1356)÷(1+13%)×13%×50=11700(元);(2)非金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，以新貨物的不含稅同類(lèi)價(jià)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的價(jià)格，空調(diào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3164÷(1+13%)×13%×100=36400(元)。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11700+36400=48100(元)。

7.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)25萬(wàn)元;并支付本單位導(dǎo)游工資3.18萬(wàn)元。已知，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有()。

A.交通費(fèi)53萬(wàn)元

B.住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元

C.門(mén)票費(fèi)25萬(wàn)元

D.導(dǎo)游工資3.18萬(wàn)元

【答案】ABC

【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)(選項(xiàng)B)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)(選項(xiàng)A)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)(選項(xiàng)C)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。

8.甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021年4月取得含增值稅的廣告制作費(fèi)收入530萬(wàn)元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)元。已知，甲廣告公司符合加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的條件，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廣告公司2021年4月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.19.8B.18.6C.18D.16.8

【答案】D

【解析】(1)4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200×6%=12(萬(wàn)元);(2)4月可抵減加計(jì)抵減額=12×10%=1.2(萬(wàn)元);(3)抵減前應(yīng)納稅額=530÷(1+6%)×6%-12=18(萬(wàn)元);(4)抵減后的應(yīng)納稅額=18-1.2=16.8(萬(wàn)元)。

9.王某是甲公司聘用的司機(jī)，其為公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。()

【答案】×

【解析】單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要繳納增值稅。

10.除個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。()

【答案】√