1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.購進(jìn)的住宿服務(wù)

B.購進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)

【答案】BCD

【解析】選項A：購進(jìn)住宿服務(wù)，取得合法扣稅憑證且用于一般計稅項目，可以抵扣進(jìn)項稅額。選項BCD：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)營改增行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的表述中，正確的有()。

A.提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

C.提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D.提供建筑服務(wù)適用簡易計稅辦法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

【答案】ABD

【解析】選項C：一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.金融同業(yè)往來利息收入

D.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資

【答案】AC

【解析】選項B：國債、地方政府債利息收入，免征增值稅;選項D：“外國政府、國際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】AD

【解析】選項B：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;選項C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為“發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)”的當(dāng)天。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.存儲地點(diǎn)在境內(nèi)的倉儲服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

【答案】ACD

【解析】選項B：存儲地點(diǎn)在“境外”的倉儲服務(wù)，免征增值稅。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)是指()。

A.服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)

B.所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.銷售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)

【答案】ABCD

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追征稅款

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

【答案】AD

【解析】選項B：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。選項C：非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配

【答案】ABCD

【解析】選項AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)(福人)，視同銷售;選項CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無償贈送(投分送)，視同銷售。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.打撈救助服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.港口碼頭服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項D：按照“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的有()。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額

B.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提

C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額

D.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減，直至全部抵減完畢

【答案】BC

【解析】(1)選項A：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許“生產(chǎn)、生活性”服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額;2019年10月1日至2021年12月31日，允許“生活性”服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。(2)選項D：加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。