1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有()。

A.將外購的貨物用于集體福利

B.將外購的貨物無償贈送客戶

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將外購的貨物用于分配給股東

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售貨物，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)BCD：外購的貨物用于投資、分配、無償贈送視同銷售貨物，需確認(rèn)銷項(xiàng)稅，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦

C.自來水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

【答案】ACD

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦);(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;(5)自來水;(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。

A.電影放映服務(wù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動產(chǎn)

C.收派服務(wù)

D.公交客運(yùn)服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ACD：一般納稅人從事公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等，可以選擇適用簡易辦法計(jì)稅。選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用5%征收率的有()。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇全額計(jì)稅的

C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)選擇簡易計(jì)稅的

D.一般納稅人出租其營改增前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅方法的

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額計(jì)稅的，適用5%的征收率;選項(xiàng)C：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)選擇簡易計(jì)稅的，適用3%的征收率。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

A.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.注明旅客身份信息的鐵路車票

【答案】ABCD

6.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有()。

A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅

C.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售額全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的部分銷售額繳納增值稅

【答案】AC

【解析】個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售額全額繳納增值稅。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

8.下列各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有()。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C：適用免稅并退稅政策;選項(xiàng)D：適用免稅不退稅政策。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.一般納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

B.提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿費(fèi)

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的納稅人，向委托方收取的政府性基金

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售情形的有()。

A.倫敦某酒店向境內(nèi)出差單位提供完全在倫敦的食宿服務(wù)

B.加拿大某企業(yè)向境內(nèi)某單位銷售專利權(quán)供其在加拿大的分支機(jī)構(gòu)使用

C.莫斯科某汽車租賃公司向境內(nèi)出差單位出租小汽車供其在莫斯科出差期間使用

D.新加坡某公司向境內(nèi)企業(yè)銷售一項(xiàng)核 心技術(shù)供其在中國境內(nèi)境外共同使用

【答案】ABC