1.下列選項(xiàng)中，適用增值稅零稅率優(yōu)惠的是(　)。

A.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

C.個(gè)人銷售自建自用住房

D.殯葬服務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】BCD均屬于適用免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A.啤酒

B.食品

C.計(jì)算器

D.遮陽帽

【正確答案】C

【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

焚題庫中級(jí)會(huì)計(jì)職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點(diǎn)題

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3.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策，2020年1月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，則甲餐飲企業(yè)當(dāng)月可以加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬元。

A.0

B.3

C.4.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。甲餐飲企業(yè)當(dāng)月可以加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=30×15%=4.5(萬元)。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是(　)。

A.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購進(jìn)的貨物分配給投資者

C.將購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【正確答案】B

【答案解析】本題考核視同銷售。選項(xiàng)AD：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利的，不視同銷售。選項(xiàng)B：將購進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售。選項(xiàng)C：將購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不視同銷售。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不需要繳納增值稅的是(　)。

A.外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備

B.農(nóng)民銷售自己種植的玉米

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦

D.空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅。

6.下列選項(xiàng)中，不屬于建筑服務(wù)的是(　)。

A.安裝服務(wù)

B.修繕服務(wù)

C.裝飾服務(wù)

D.工程勘察勘探服務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】工程勘察勘探服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。

7.下列選項(xiàng)中，不屬于按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅的是(　)。

A.提供語音通話服務(wù)

B.提供短信彩信服務(wù)

C.出租帶寬、波長(zhǎng)

D.出售帶寬、波長(zhǎng)

【正確答案】B

【答案解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)。提供短信彩信服務(wù)屬于增值電信服務(wù)，因此B選項(xiàng)不正確。

8.下列選項(xiàng)中，不屬于適用免抵退稅辦法的情形的是(　)。

A.出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

C.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

D.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A的情形既不免稅也不退稅。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)作為增值稅一般納稅人的是(　)。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的自然人

D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】下列納稅人不辦理一般納稅人資格登記：①按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;②年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

10.下列項(xiàng)目中，可以免征增值稅的是(　)。

A.藥店銷售的感冒藥

B.直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備

C.超市出售外購的面粉

D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。選項(xiàng)D典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)AC正常計(jì)稅。