【單選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準中央決算草案的機關是()。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.財政部

D.國務院

『正確答案』B

『答案解析』本題考核決算草案的審批。國務院財政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務院審計部門審計后，報國務院審定，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。

【多選題】下列屬于實施預算監(jiān)督中主體的說法正確的有()。

A.全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督

B.各級政府監(jiān)督下級政府的預算執(zhí)行

C.各級政府財政部門負責監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預算的編制、執(zhí)行

D.縣級以上政府審計部門依法對預算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督

『正確答案』ABCD

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【多選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資企業(yè)的有()。

A.國有獨資企業(yè)

B.國有資本參股公司

C.國有資本控股公司

D.國有獨資公司

『正確答案』ABCD

『答案解析』國家出資企業(yè)包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司。

【多選題】下列各項中，依照《國有資產(chǎn)管理法律制度》及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責的有()。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院

D.地方人民政府

『正確答案』CD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，“國務院和地方人民政府”依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責，享有出資人權益。

【判斷題】國務院確定的關系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務院代表國家履行出資人職責。()

『正確答案』√

『答案解析』國務院所確定的關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業(yè)，由國務院代表國家履行出資人職責。

【判斷題】由履行出資人職責的機構決定任免國有獨資公司的非職工代表擔任董事。()

『正確答案』√

『答案解析』由履行出資人職責的機構任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員及國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事。

【綜合題】位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅96萬元。

(1)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。

(2)投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題，需列出計算公式。

(1)計算業(yè)務招待費和新產(chǎn)品研究開發(fā)費用分別應調整的應納稅所得額。

『正確答案』業(yè)務招待費扣除限額1=62×60%=37.2(萬元)，扣除限額2=6500×5‰=32.5(萬元);可以稅前扣除的業(yè)務招待費支出為32.5萬元，應納稅調增=62-32.5=29.5(萬元)

企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，按照研究開發(fā)費的75%加計扣除，應調減研發(fā)費=97×75%=72.75(萬元)

(2)計算投資收益應調整的應納稅所得額。

『正確答案』從其他居民企業(yè)分回的股息收入免征企業(yè)所得稅，應納稅調減12.6萬元。

(3)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。

『正確答案』公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除�？梢钥鄢�的公益性捐贈支出限額=761×12%=91.32(萬元)，直接捐贈支出不得在稅前扣除，捐贈應納稅調增=130-91.32+10=48.68(萬元)

(4)計算福利費、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費的調整金額。

職工工會經(jīng)費稅前扣除限額=856×2%=17.12(萬元)，應納稅調增=20-17.12=2.88(萬元);

職工福利費稅前扣除限額=856×14%=119.84(萬元)，應納稅調增=131-119.84=11.16(萬元);

職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=856×8%=68.48(萬元)，不用調整。

(5)計算2019年企業(yè)應納稅所得額。

『正確答案』2019年應納稅所得額=761+29.5-72.75-12.6+48.68+2.88+11.16=767.87(萬元)

(6)計算2019年企業(yè)應補繳所得稅。

『正確答案』應補繳所得稅=767.87×15%-96=19.18(萬元)