【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.780000

B.874640

C.881400

D.774017.7

『正確答案』A

『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.1.6

B.1.3

C.1.0

D.0.6

『正確答案』B

『答案解析』有形動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率為13%，該筆租金收入的銷項(xiàng)稅額為10×13%=1.3萬元。

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【單選題】甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年7月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元;出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.3.9

B.3.6

C.4.28

D.6.35

『正確答案』A

『答案解析』甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(萬元)。

【單選題】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

『正確答案』A

『答案解析』提供餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為80×6%=4.8萬元。

【單選題】2019年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

『正確答案』B

『答案解析』個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅，張某應(yīng)繳納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬元)。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.注明旅客身份信息的航空電子客票

『正確答案』ABCD

『答案解析』增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證，納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，包括取得的電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路車票。

【單選題】某商場(chǎng)于2019年5月1日設(shè)立，當(dāng)月申請(qǐng)成為一般納稅人，5-7月銷售情況如下：銷售商品取得收入1200萬，餐飲服務(wù)收入800萬，電影放映收入600萬，7月提出加計(jì)抵減申請(qǐng)并通過，8月銷項(xiàng)稅額為25萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，上期末加計(jì)抵減余額為1萬元，該商場(chǎng)8月應(yīng)納稅額是()。

A.11.8萬元

B.10.8萬元

C.13萬元

D.12萬元

『正確答案』B

『答案解析』抵減前應(yīng)納稅額=25-12=13(萬元)

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=12×10%=1.2(萬元)

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=1.2+1=2.2(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-2.2=10.8(萬元)

【單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。該企業(yè)符合加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅條件，上月加計(jì)抵減無余額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.4

『正確答案』D

『答案解析』抵減前應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)，當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=17×10%=1.7(萬元)，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=0+1.7=1.7(萬元)，因此當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=15.1-1.7=13.4萬元

獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。