【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是()。

A.境外單位德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó)某公司在北京使用

B.境外單位法國(guó)某酒店為我國(guó)科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

C.境外單位美國(guó)某公司為我國(guó)某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國(guó)某公司在廣州使用

『正確答案』B

『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍。

【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機(jī)，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需繳納增值稅。()

『正確答案』√

『答案解析』本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

焚題庫(kù)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點(diǎn)題

立即購(gòu)買試卷 　　 先試做題庫(kù)

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

『正確答案』A

『答案解析』(1)選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng)BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng)C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng)D)、贈(zèng)送(選項(xiàng)B)，均視同銷售貨物。

【單選題】甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷

B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者

『正確答案』C

『答案解析』設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中A、B兩店位于同一市，因此不視同銷售。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng)BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈(zèng)送”屬于視同銷售。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙

B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

『正確答案』D

『答案解析』單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng)A)，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng)B);單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的不屬于視同銷售服務(wù)(選項(xiàng)C);單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售無形資產(chǎn)(選項(xiàng)D)。

【單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.54萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.0.54

B.0.88

C.0.91

D.1.15

『正確答案』A

『答案解析』音像制品適用的增值稅稅率為9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有()。

A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.提供增值電信服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供建筑服務(wù)

『正確答案』CD

『答案解析』提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率13%，提供增值電信服務(wù)稅率是6%。

【單選題】某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入22.6萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.3萬元(含稅)。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.10.2

B.11.9

C.13.6

D.7.8

『正確答案』D

『答案解析』金銀首飾以舊換新按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅銷售額，該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×13%+(22.6-11.3)÷(1+13%)×13%=7.8(萬元)。

【單選題】2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額()萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

『正確答案』B

『答案解析』銷項(xiàng)稅額=10×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(萬元)

【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。

A.8136.75

B.7280

C.11623.94

D.13600

『正確答案』B

『答案解析』納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;因此，甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

【判斷題】在計(jì)算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價(jià)格確定。()

『正確答案』×

『答案解析』對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

【判斷題】一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。()

『正確答案』√

『答案解析』納稅人銷售貨物同時(shí)發(fā)生收取包裝物租金的情況，包裝物租金收取之時(shí)也應(yīng)考慮銷項(xiàng)稅額的征納問題。注意與包裝物押金的區(qū)別。