1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有()。

　　A.企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊在所得稅前扣除

　　B.企業(yè)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)，租賃期限跨年度，租金提前一次性支付的，其支付的租金應(yīng)在租入當(dāng)期一次性扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金在提取時(shí)準(zhǔn)予扣除

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。承租人支付的租金也應(yīng)分期確認(rèn)相關(guān)年度費(fèi)用。

　　2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。

　　A.向投資者支付的股息、紅利

　　B.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　C.因被沒收違法所得而提起行政訴訟的費(fèi)用

　　D.直接贊助某學(xué)校的支出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)BC，銀行罰息與提起訴訟的費(fèi)用可以稅前扣除。

　　焚題庫中級(jí)會(huì)計(jì)職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點(diǎn)題

立即購買試卷 　　 先試做題庫

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除折舊的有()。

　　A.尚未投入使用的房屋

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。尚未投入使用的房屋，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除折舊。

　　4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的有()。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以研究階段至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前的發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有()。

　　A.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)

　　C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　D.2020年6月購進(jìn)的一臺(tái)價(jià)值450萬生產(chǎn)設(shè)備

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC，下列固定資產(chǎn)可以采用加速折舊方式，(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)D，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.林木的培育和種植

　　B.海水養(yǎng)殖

　　C.農(nóng)產(chǎn)品的初加工

　　D.花卉種植

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD，減半征收企業(yè)所得稅，(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，說法正確的有()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除

　　B.企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)用分別計(jì)算加計(jì)扣除

　　C.企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

　　D.企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整的下列做法中，正確的有()。

　　A.計(jì)算加收利息的期間，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止

　　B.利率按人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算

　　C.補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息允許在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。選項(xiàng)C，加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　9.甲公司為居民企業(yè)，上年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，來源于M國的應(yīng)納稅所得額150萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司上年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額是()萬元。

　　A.125

　　B.162.5

　　C.132.5

　　D.95

　　『正確答案』C

　　『答案解析』來源于M國的抵免限額為150×25%=37.5(萬元)，實(shí)際已經(jīng)繳納30萬元，因此可以抵免應(yīng)納稅額30萬元。甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(500+150)×25%-30=132.5(萬元)。

　　10.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2020年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是()萬元。

　　A.37.5

　　B.9.38

　　C.12.5

　　D.50

　　『正確答案』C

　　『答案解析』由于收入總額不能確定，故用成本費(fèi)用÷(1-應(yīng)稅所得率)換算成收入，然后收入乘以應(yīng)稅所得率求出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，再乘以所得稅稅率求出應(yīng)交所得稅稅額。該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5(萬元)。